Каховська міська рада -

ПРОЄКТ РІШЕННЯ № 1

Відповідно до статей 7, 8, 10, 12, 14, 265, 266, 267, 268, 268^1,269-289, 290-300 Податкового кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 24.05.2017 року № 483 “Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки”, керуючись пунктом 24 частини 1 статті 26 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні", міська рада

ВИРІШИЛА:

1. Встановити на території Каховської територіальної громади такі місцеві податки та збори:

1.1. Земельний податок (додатки 1, 2, 3).

1.2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (додатки 4, 5, 6).

1.3. Єдиний податок (додаток 7).

1.4. Транспортний податок (додаток 8).

1.5. Туристичний збір (додаток 9).

2. Відділу організаційно-кадрової роботи, інформаційної політики та взаємодії з громадськістю забезпечити оприлюднення даного рішення у друкованих засобах масової інформації.

3. Визнати таким, що втратили чинність:

- рішення сесії Каховської міської ради від 25.06.2021р. № 2242/100 “Про місцеві податки та збори” (зі змінами та доповненнями);

- рішення 59 сесії 7 скликання Малокаховської сільської ради Каховського району Херсонської області від 27.05.2020 року № 832 “Про встановлення розміру ставок Єдиного податку на території Малокаховської сільської ради на 2021 рік та затвердження Положення про єдиний податок”;

- рішення 59 сесії 7 скликання Малокаховської сільської ради Каховського району Херсонської області від 27.05.2020 року № 833 “Про встановлення на території Малокаховської сільської ради транспортного податку та затвердження Порядку його справляння на 2021 рік”;

- рішення 59 сесії 7 скликання Малокаховської сільської ради Каховського району Херсонської області від 27.05.2020 року № 834 “Про встановлення ставок і пільг із сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки на 2021 рік”;

- рішення 59 сесії 7 скликання Малокаховської сільської ради Каховського району Херсонської області від 27.05.2020 року № 835 “Про встановлення ставок і пільг із сплати земельного податку на території Малокаховської сільської ради на 2021 рік”;

- рішення XLVII сесії VII скликання Коробківської сільської ради від 23.06.2020 року № 498 “Про місцеві податки та збори”;

- рішення 38 сесії сільської ради 7 скликання Роздольненської сільської ради Каховського району Херсонської області від 14.07.2020 року № 524 “Про встановлення на території Роздольненської сільської ради місцевих податків та зборів на 2021 рік”.

4. Рішення набирає чинності з 01.01.2022 року.

5. Відповідальність за виконання рішення покласти на заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради Орєхова І.М.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну депутатську комісію з питань фінансів, бюджету, планування, соціально-економічного розвитку, інвестицій, міжнародного співробітництва та підприємництва (Радченко О.В.).

Міський голова Віталій Немерець

Додаток № 1

рішення міської ради

__________ № __________

Земельний податок на території Каховської територіальної громади.

1. Платниками податку є:

- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);

- землекористувачі.

2. Особливості справляння податку суб'єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються відповідно до розділу XIV Податкового кодексу України (далі - ПКУ).

3. Об'єктами оподаткування є:

- земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;

- земельні частки (паї), які перебувають у власності.

4. Базою оподаткування є:

- нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації;

- площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

5. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком визначено статтею 283 Податкового кодексу України.

6. Податковий період для плати за землю:

- Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.

- Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).

7. Порядок обчислення, особливості оподаткування та сплати земельного податку до бюджету міста визначаються вимогами статей 284, 286, 287 Податкового кодексу України.

8. Строк сплати за землю визначено статтею 287 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку за землю визначено пунктом 286.2 статті 286 Податкового кодексу України.

10. Розмір ставок та пільг для фізичних та юридичних осіб зі сплати земельного податку встановлюється згідно з додатком №2 та додатком №3 рішення.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 2

рішення міської ради

________ № _______

СТАВКИ

земельного податку на території Каховської територіальної громади

Ставки вводяться в дію 01 січня 2022 року

Адміністративно-територіальна одиниця,

на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Назва
1	2	3	4
6500000000	6523500000	6510400000	Місто Каховка
6500000000	6523500000	6523583500	Село Малакаховка
6500000000	6523500000	6523582500	Село Коробки
6500000000	6523500000	6523583800	Село Роздольне, Село Вільна Україна
6500000000	6523500000	6523586500	Село Чорноморівка

Вид цільового призначення земель¹		Ставки податку²(відсотків нормативної грошової оцінки)
Вид цільового призначення земель¹		за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		за земельні ділянки розташовані за межами населених пунктів або в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
код¹	найменування¹	для юридичних осіб	для фізичних осіб	для юридичних осіб	для фізичних осіб
01	Землі сільськогосподарського призначення
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва⁴	1,000	1,000	1,000	1,000
01.02	Для ведення фермерського господарства³	1,000	1,000	1,000	1,000
01.03	Для ведення особистого селянського господарства³	1,000	1,000	1,000	1,000
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства⁴	1,000	1,000	1,000	1,000
01.05	Для індивідуального садівництва³	1,000	1,000	1,000	1,000
01.06	Для колективного садівництва³	1,000	1,000	1,000	1,000
01.07	Для городництва³	1,000	1,000	1,000	1,000
01.08	Для сінокосіння і випасання худоби³	1,000	1,000	1,000	1,000
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	1,000	1,000	1,000	1,000
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	1,000	1,000	1,000	1,000
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	1,000	1,000	1,000	1,000
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	1,000	1,000	1,000	1,000
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	1,000	1,000	1,000	1,000
01.14	Для цілей підрозділів 01.01-01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	1,000	1,000
02	Землі житлової забудови
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)⁴	1,000	0,100	1,000	0,100
02.02	Для колективного житлового будівництва³	1,000	0,100	1,000	0,100
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	1,000	0,100	1,000	0,100
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	1,000	0,100	1,000	0,100
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	1,000	0,100	1,000	0,100
02.06	Для колективного гаражного будівництва	1,000	0,100	1,000	0,100
02.07	Для іншої житлової забудови	1,000	0,100	1,000	0,100
02.08	Для цілей підрозділів 02.01-02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	0,100	1,000	0,100
03	Землі громадської забудови
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги⁴	2,000	2,000	2,000	2,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	2,000	2,000	2,000	2,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	2,000	2,000	2,000	2,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	2,000	2,000	2,000	2,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	1,000	1,000	1,000	1,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки⁴	1,000	1,000	1,000	1,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	1,000	1,000	1,000	1,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	1,000	1,000	1,000	1,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	1,000	1,000	1,000	1,000
03.16	Для цілей підрозділів 03.01-03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,500	0,500	0,500	0,500
04	Землі природно-заповідного фонду
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	0,500	0,500	0,500	0,500
04.02	Для збереження та використання природних заповідників⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
04.03	Для збереження та використання національних природних парків⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів³	0,500	0,500	0,500	0,500
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	0,500	0,500	0,500	0,500
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	0,500	0,500	0,500	0,500
04.07	Для збереження та використання парків - пам’яток садово-паркового мистецтва	0,500	0,500	0,500	0,500
04.08	Для збереження та використання заказників	0,500	0,500	0,500	0,500
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	0,500	0,500	0,500	0,500
04.10	Для збереження та використання пам’яток природи	0,500	0,500	0,500	0,500
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	0,500	0,500	0,500	0,500
05	Землі іншого природоохоронного призначення
06	Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів³	1,000	1,000	1,000	1,000
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	1,000	1,000	1,000	1,000
06.03	Для інших оздоровчих цілей	1,000	1,000	1,000	1,000
06.04	Для цілей підрозділів 06.01-06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,500	0,500	0,500	0,500
07	Землі рекреаційного призначення
07.01	Для будівництва та обслуговування об’єктів рекреаційного призначення³	0,500	0,500	0,500	0,500
07.02	Для будівництва та обслуговування об’єктів фізичної культури і спорту³	0,500	0,500	0,500	0,500
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	0,500	0,500	0,500	0,500
07.04	Для колективного дачного будівництва	0,500	0,500	0,500	0,500
07.05	Для цілей підрозділів 07.01-07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,500	0,500	0,500	0,500
08	Землі історико-культурного призначення
08.01	Для забезпечення охорони об’єктів культурної спадщини ⁴	0,500	0,500	0,500	0,500
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	0,500	0,500	0,500	0,500
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	0,500	0,500	0,500	0,500
08.04	Для цілей підрозділів 08.01-08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,500	0,500	0,500	0,500
09	Землі лісогосподарського призначення
09.01	Для ведення лісового господарства і пов’язаних з ним послуг	0,100	0,100	0,100	0,100
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	0,100	0,100	0,100	0,100
09.03	Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,100	0,100	0,100	0,100
10	Землі водного фонду
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об’єктами	0,500	0,500	0,500	0,500
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	0,500	0,500	0,500	0,500
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	0,500	0,500	0,500	0,500
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	1,000	1,000	1,000	1,000
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	0,500	0,500	0,500	0,500
10.06	Для сінокосіння	0,500	0,500	0,500	0,500
10.07	Для рибогосподарських потреб	1,000	1,000	1,000	1,000
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	0,500	0,500	0,500	0,500
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	0,500	0,500	0,500	0,500
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	1,000	1,000	1,000	1,000
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	1,000	1,000	1,000	1,000
10.12	Для цілей підрозділів 10.01-10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	1,000	1,000
11	Землі промисловості
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов’язані з користуванням надрами	1,000	1,000	1,000	1,000
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	1,000	1,000	1,000	1,000
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	1,000	1,000	1,000	1,000
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	1,000	1,000	1,000	1,000
11.05	Для цілей підрозділів 11.01-11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	1,000	1,000
12	Землі транспорту
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	1,000	1,000	1,000	1,000
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	1,000	1,000	1,000	1,000
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	1,000	1,000	1,000	1,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства⁴	1,000	1,000	1,000	1,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	1,000	1,000	1,000	1,000
12.06	Для розміщення та експлуатації об’єктів трубопровідного транспорту	1,000	1,000	1,000	1,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	1,000	1,000	1,000	1,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	1,000	1,000	1,000	1,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	1,000	1,000	1,000	1,000
12.10	Для цілей підрозділів 12.01-12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	1,000	1,000
13	Землі зв’язку
13.01	Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій	2,000	2,000	2,000	2,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку	1,000	1,000	1,000	1,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв’язку	1,000	1,000	1,000	1,000
13.04	Для цілей підрозділів 13.01-13.03, 13.05 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	1,000	1,000
14	Землі енергетики
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	2,000	2,000	2,000	2,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів передачі електричної та теплової енергії	2,000	2,000	2,000	2,000
14.03	Для цілей підрозділів 14.01-14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	1,000	1,000
15	Землі оборони
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил³	0,000	0,000	0,000	0,000
15.02	Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії³	0,000	0,000	0,000	0,000
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби³	0,000	0,000	0,000	0,000
15.04	Для розміщення та постійної діяльності СБУ³	0,000	0,000	0,000	0,000
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Держспецтрансслужби³	0,000	0,000	0,000	0,000
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки³	0,000	0,000	0,000	0,000
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань³	0,000	0,000	0,000	0,000
15.08	Для цілей підрозділів 15.01-15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,000	0,000	0,000	0,000
16	Землі запасу	0,000	0,000	0,000	0,000
17	Землі резервного фонду	0,000	0,000	0,000	0,000
18	Землі загального користування⁴	0,000	0,000	0,000	0,000
19	Для цілей підрозділів 16-18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,000	0,000	0,000	0,000
20	Для землі, яка знаходиться у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності).	12,000	12,000	12,000	12,000

__________

¹ У разі встановлення ставок податку, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом ставки затверджуються окремими додатками.

² Вид цільового призначення земель зазначається згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою наказом Держкомзему від 23 липня 2010 р. N 548.

³ Ставки податку встановлюються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, статей 274 і 277 Податкового кодексу України і зазначаються десятковим дробом з трьома (у разі потреби чотирма) десятковими знаками після коми.

⁴ Земельні ділянки, що класифікуються за кодами цього підрозділу, звільняються / можуть звільнятися повністю або частково від оподаткування земельним податком відповідно до норм статей 281 - 283 Податкового кодексу України.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 3

рішення міської ради

_________ №________

Перелік

пільг для фізичних та юридичних осіб зі сплати земельного податку¹

Пільги вводяться в дію з 01.01.2022 року.

Адміністративно-територіальна одиниця,

на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Назва
1	2	3	4
6500000000	6523500000	6510400000	Місто Каховка
6500000000	6523500000	6523583500	Село Малакаховка
6500000000	6523500000	6523582500	Село Коробки
6500000000	6523500000	6523583800	Село Роздольне, Село Вільна Україна
6500000000	6523500000	6523586500	Село Чорноморівка

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок

Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)

Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб

1. Від сплати податку звільняються:

1.1. особи з інвалідністю першої і другої групи;

1.2. фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

1.3. пенсіонери (за віком);

1.4. ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";

1.5. фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

100

2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 1. даного Положення, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:

2.1. для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;

2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) –у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;

2.3. для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

2.4. для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

2.5. для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

100

3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку IV групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку IV групи.

100

4. Якщо фізична особа, визначена у підпункті 1 має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання / зміну земельної ділянки для застосування пільги.

Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, у якому подано таку заяву.

Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб

1. Від сплати податку звільняються:

1.1. санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських об’єднань осіб з інвалідністю, реабілітаційні установи громадських об’єднань осіб з інвалідністю;

1.2. громадські об’єднання осіб з інвалідністю України, підприємства та організації, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю та спілками громадських об’єднань осіб з інвалідністю і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість осіб з інвалідністю, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.

Зазначені підприємства та організації громадських об’єднань осіб з інвалідністю мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України "Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні"

У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські об’єднання осіб з інвалідністю, їх підприємства та організації зобов’язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством;

1.3. бази олімпійської та параолімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України;

1.4. органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та організації, військові формування, утворені відповідно до законів України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів;

1.5. дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.

1.6. державні та комунальні дитячі санаторно-курортні заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких підприємств, установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій;

1.7. державні та комунальні центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, центри фізичного здоров’я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту осіб з інвалідністю, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій, декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

1.8. Підприємства з обслуговування житлового фонду, житлово-будівельні кооперативи, ОСББ, за земельні ділянки надані для обслуговування житлових будинків, неприбуткові гаражні, садівницькі, товариства, від нарахованої за ставкою 1 відсоток від нормативно грошової оцінки.

1.9. Заклади охорони здоров'я, комунальні некомерційні підприємства, засновником яких є Каховська міська рада,

100

________

¹Пільги визначаються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, статей 281 і 282 Податкового кодексу України. У разі встановлення пільг, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом пільги затверджуються окремо.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 4

рішення міської ради

_________ № _________

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території Каховської територіальної громади

1. Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

В разі перебування об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості у спільній частковій або спільній сумісній власності кількох осіб

а) Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку.

б) Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділений в натурі, платником податку є одна з таких осіб-власників, визначена за їх згодою, якщо інше не встановлено судом.

в) Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб і поділений між ними в натурі, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку.

2. Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.

3. Не підлягають оподаткуванню об'єкти, визначені підпунктом 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України.

Житлова нерухомість визначається непридатною для проживання, в тому числі у зв'язку з аварійним станом рішенням міської ради.

4. Базою оподаткування є загальна площа об'єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.

База оподаткування об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.

База оподаткування об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності юридичних осіб, обчислюється такими особами самостійно виходячи із загальної площі кожного окремого об'єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об'єкт.

5. Ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, наведені у Додатку 5 цього рішення.

6. Порядок обчислення суми податку здійснюється у відповідності до норм п.266.7 — 266.8 Податкового кодексу України.

За наявності у власності платника податку об’єкта (об’єктів) житлової нерухомості, у тому числі його частки, що перебуває у власності фізичної чи юридичної особи - платника податку, загальна площа якого перевищує 300 квадратних метрів (для квартири) та/або 500 квадратних метрів (для будинку), сума податку, розрахована відповідно до підпунктів "а"-"г" підпункту 266.7.1 пункту 266.7 статті 266 Податкового кодексу України, збільшується на 25000 гривень на рік за кожен такий об’єкт житлової нерухомості (його частку).

7. Пільги зі сплати податку:

7.1. База оподаткування об'єкта/об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи платника податку, зменшується:

7.1.1. Для квартири/квартир незалежно від їх кількості — на 60 кв. метрів.

7.1.2. Для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості — на 120 кв. метрів.

7.1.3. Для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за кожний базовий податковий (звітний) період (рік).

7.2. Пільги по сплаті податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлюються відповідно до Додатку 6 цього рішення.

7.3. Пільги з податку, передбачені підпунктами 7.1 та 7.2 цього пункту, для фізичних осіб не застосовуються до:

- об'єкта/об'єктів оподаткування, якщо площа такого/таких об'єкта/об'єктів перевищує п'ятикратний розмір неоподатковуваної площі, встановленої підпунктом 7.1 цього пункту;

- об'єкта/об'єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

8. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

9. Порядок сплати податку визначено пунктом 266.9 статті 266 Податкового кодексу України. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується за місцем розташування об'єкта оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.

10. Податкове зобов'язання за звітний рік з податку сплачується:

- фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

- юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

11. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку визначено підпунктом 266.7.5 пункту 266.7 статті 266 Податкового кодексу України.

12. Особливості справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки регулюється статтею 266 Податкового кодексу України.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 5

рішення міської ради

________ № __________

СТАВКИ

податку на нерухоме майно, відмінне від

земельної ділянки, на території Каховської територіальної громади

Ставки вводяться в дію з 01.01.2022 року.

Адміністративно-територіальна одиниця,

на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Назва
1	2	3	4
6500000000	6523500000	6510400000	Місто Каховка
6500000000	6523500000	6523583500	Село Малакаховка
6500000000	6523500000	6523582500	Село Коробки
6500000000	6523500000	6523583800	Село Роздольне, Село Вільна Україна
6500000000	6523500000	6523586500	Село Чорноморівка

Класифікація будівель та споруд²		Ставки податку³ за 1 кв. метр (відсотків розміру мінімальної заробітної плати)
код²	найменування²	для юридичних осіб			для фізичних осіб
код²	найменування²	1 зона⁴	2 зона⁴	3 зона⁴	1 зона⁴	2 зона⁴	3 зона⁴
11	Будівлі житлові
111	Будинки одноквартирні
1110	Будинки одноквартирні⁵
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,400			0,000
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,400			0,000
1110.3	Будинки садибного типу	0,400			0,000
1110.4	Будинки дачні та садові	0,400			0,000
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами⁵
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,400			0,000
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,400			0,000
1122	Будинки з трьома та більше квартирами⁵
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,400			0,000
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,400			0,000
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,400			0,000
113	Гуртожитки⁵
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	0,000			0,000
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів⁵	0,000			0,000
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів⁵	0,000			0,000
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів⁵	0,000			0,000
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки⁵	0,000			0,000
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних⁵	0,000			0,000
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,000			0,000
12	Будівлі нежитлові
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	0,400			0,400
1211.2	Мотелі	0,400			0,400
1211.3	Кемпінги	0,400			0,400
1211.4	Пансіонати	0,400			0,400
1211.5	Ресторани та бари	0,400			0,400
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	0,400			0,400
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	0,400			0,400
1212.3	Центри та будинки відпочинку	0,400			0,400
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	0,400			0,400
122	Будівлі офісні
1220	Будівлі офісні⁵
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління⁵	0,000			0,000
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	1,000			1,000
1220.3	Будівлі органів правосуддя⁵	0,000			0,000
1220.4	Будівлі закордонних представництв⁵	0,000			0,000
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	0,400			0,400
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	0,400			0,400
123	Будівлі торговельні
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	0,400			0,400
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків⁵	0,400			0,400
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	0,400			0,400
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	0,400			0,400
1230.5	Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування	0,400			0,400
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	0,400			0,400
1230.9	Будівлі торговельні інші	0,400			0,400
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	0,400			0,400
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	0,400			0,400
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	0,400			0,400
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	0,400			0,400
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	0,400			0,400
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	0,400			0,400
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	0,400			0,400
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	0,400			0,400
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	0,400			0,400
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	0,400			0,400
1242.2	Гаражі підземні	0,400			0,400
1242.3	Стоянки автомобільні криті	0,400			0,400
1242.4	Навіси для велосипедів	0,400			0,400
125	Будівлі промислові та склади
1251	Будівлі промислові⁵
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості⁵	0,400			0,400
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії⁵	0,400			0,400
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості⁵	0,400			0,400
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості⁵	0,400			0,400
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості⁵	0,400			0,400
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості⁵	0,400			0,400
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості⁵	0,400			0,400
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості⁵	0,400			0,400
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне⁵	0,400			0,400
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	0,400			0,400
1252.2	Резервуари та ємності інші	0,400			0,400
1252.3	Силоси для зерна	0,400			0,400
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	0,400			0,400
1252.5	Склади спеціальні товарні	0,400			0,400
1252.6	Холодильники	0,400			0,400
1252.7	Складські майданчики	0,400			0,400
1252.8	Склади універсальні	0,400			0,400
1252.9	Склади та сховища інші⁵	0,400			0,400
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	0,000			0,000
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	0,000			0,000
1261.3	Цирки	0,000			0,000
1261.4	Казино, ігорні будинки	1,500			1,500
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	0,000			0,000
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	0,000			0,000
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї⁵	0,000			0,000
1262.2	Бібліотеки, книгосховища⁵	0,000			0,000
1262.3	Технічні центри	0,000			0,000
1262.4	Планетарії⁵	0,000			0,000
1262.5	Будівлі архівів⁵	0,000			0,000
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів⁵	0,000			0,000
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	0,000			0,000
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	0,000			0,000
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів⁵	0,000			0,000
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів⁵	0,000			0,000
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів⁵	0,000			0,000
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами⁵	0,000			0,000
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	0,000			0,000
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій⁵	0,000			0,000
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші⁵	0,000			0,000
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів⁵	0,400			0,400
1264.2	Лікарні профільні, диспансери⁵	0,400			0,400
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки⁵	0,400			0,400
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації⁵	0,400			0,400
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил⁵	0,400			0,400
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації⁵	0,400			0,400
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші⁵	0,400			0,400
1265	Зали спортивні⁵
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	0,400			0,400
1265.2	Басейни криті для плавання	0,400			0,400
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	0,400			0,400
1265.4	Манежі легкоатлетичні	0,400			0,400
1265.5	Тири	0,400			0,400
1265.9	Зали спортивні інші	0,400			0,400
127	Будівлі нежитлові інші
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства⁵
1271.1	Будівлі для тваринництва⁵	0,400			0,400
1271.2	Будівлі для птахівництва⁵	0,400			0,400
1271.3	Будівлі для зберігання зерна⁵	0,400			0,400
1271.4	Будівлі силосні та сінажні⁵	0,400			0,400
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства⁵	0,400			0,400
1271.6	Будівлі тепличного господарства⁵	0,400			0,400
1271.7	Будівлі рибного господарства⁵	0,400			0,400
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва⁵	0,400			0,400
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші⁵	0,400			0,400
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності⁵
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо⁵	0,000			0,000
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	0,400			0,400
1272.3	Цвинтарі та крематорії⁵	0,000			0,000
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою⁵
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури⁵	0,000			0,000
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою⁵	0,000			0,000
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї⁵	0,000			0,000
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше⁵
1274.1	Казарми Збройних Сил⁵	0,000			0,000
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб⁵	0,000			0,000
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів⁵	0,000			0,000
1274.4	Будівлі лазень та пралень	0,400			0,400
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	0,000			0,000

² Класифікація будівель та споруд, код та найменування зазначаються відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Держстандарту від 17 серпня 2000 р. № 507.

³ Ставки податку встановлюються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України і зазначаються десятковим дробом з трьома (у разі потреби чотирма) десятковими знаками після коми.

⁴ У разі визначення у рішенні про оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зон адміністративно-територіальної одиниці, щодо якої приймається рішення, ставки встановлюються залежно від зони. Без урахування зони ставки зазначаються у графі “1 зона”.

⁵ Об’єкти нерухомості, що класифікуються за цим підкласом, звільняються/можуть звільнятися повністю або частково від оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до норм підпункту 266.2.2 пункту 266.2 та пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 6

рішення міської ради

________ № _________

ПЕРЕЛІК

пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки¹

Пільги вводяться в дію з 01.01.2022 року.

Адміністративно-територіальна одиниця,

на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Назва
1	2	3	4
6500000000	6523500000	6510400000	Місто Каховка
6500000000	6523500000	6523583500	Село Малакаховка
6500000000	6523500000	6523582500	Село Коробки
6500000000	6523500000	6523583800	Село Роздольне, Село Вільна Україна
6500000000	6523500000	6523586500	Село Чорноморівка

Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Особи з інвалідністю першої та другої групи	100
Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років	100
Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»	100
Фізичні особи, призвані до Збройних сил України у зв’язку з частковою мобілізацією (на період мобілізації)	100
Особи на яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною», а саме: - особи, які мають особливі заслуги перед Батьківщиною; - вдови (вдівці) осіб, які мали особливі заслуги перед Батьківщиною.	100
Релігійні організації України, статути (положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами (положеннями).	100
Підприємства з обслуговування житлового фонду, житлово-будівельні кооперативи, ОСББ	100
Сараї, хліви, вбиральні, погреба, гаражі - для фізичних осіб	100
Заклади охорони здоров'я, комунальні некомерційні підприємства, засновником яких є Каховська міська рада	100

¹Пільги визначаються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України. У разі встановлення пільг, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом пільги затверджуються окремо.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 7

рішення міської ради

_________ № ______

Єдиний податок на території Каховської територіальної громади

1. Встановити з 01.01.2022 року ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців, які здійснюють господарську діяльність, незалежно від виду діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

1) першої групи платників єдиного податку - 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 01 січня податкового (звітного) року, для всіх видів господарської діяльності;

2) другої групи платників єдиного податку - 12 відсотків розміру мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, для всіх видів господарської діяльності.

2. Ставки єдиного податку для першої та другої груп платників єдиного податку застосовуються з особливостями, встановленими вимогами пунктів 293.4, 293.6, 293.7 та 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

3. Платниками податку є суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, визначені підпунктами 1) та 2) пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України.

4. Об'єкт оподаткування визначається:

1) для платників єдиного податку першої групи відповідно до підпункту 1) пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України;

2) для платників єдиного податку другої групи відповідно до підпункту 2) пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України.

5. База оподаткування для платників єдиного податку першої та другої груп платників єдиного податку визначається відповідно до пункту 293.1 статті 293 Податкового кодексу України.

6. Порядок обчислення податку встановлюється відповідно до пунктів 295.2, 295.5 та 295.8 статті 295 Податкового кодексу України з урахуванням особливостей, визначених статтею 297 Податкового кодексу України.

7. Податковий період встановлюється відповідно до статті 294 Податкового кодексу України.

8. Строк та порядок сплати податку визначаються відповідно до пунктів 295.1, 295.4 та 295.7 статті 295 Податкового кодексу України з урахуванням особливостей, визначених статтею 297 ПКУ.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку визначено пунктами 296.2, 296.4, підпунктом 296.5.1 пункту 296.5 статті 296 Податкового кодексу України з рахуванням особливостей, визначених статтею 297 ПКУ.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 8

рішення міської ради

_________ № ________

Транспортний податок на території Каховської територіальної громади

1. Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до підпункту 2.1 пункту 2 цього Додатку є об’єктами оподаткування.

2. Об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше 5 років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, станом на 1 січня податкового (звітного) року виходячи з марки, моделі, року випуску, об'єму циліндрів двигуна, типу пального.

Щороку до 1 лютого податкового (звітного) року центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, на своєму офіційному веб-сайті розміщується перелік легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, який повинен містити такі дані щодо цих автомобілів: марка, модель, рік випуску, об'єм циліндрів двигуна, тип пального.

3. База оподаткування є легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до пункту 2 цього Додатку.

4. Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до пункту 2 цього Додатку.

5. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

6. Порядок обчислення та сплати податку визначається вимогами статті 267.6 Податкового кодексу України.

7. Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.

8. Транспортний податок сплачується:

а) фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

Додаток № 9

рішення міської ради

_________ № ________

Туристичний збір на території Каховської територіальної громади

1. Платники збору.

1.1. Платниками збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію Каховської територіальної громади та тимчасово розміщуються у місцях проживання (ночівлі), визначених п.п. 268.5.1 пункту 268.5 статті 267 ПКУ.

1.2. Платниками збору не можуть бути особи, які:

- постійно проживають, у тому числі на умовах договорів найму, на території Каховської територіальної громади;

- особи визначені підпунктом "в" підпункту 14.1.213 пункту 14.1 статті 14 ПКУ, які прибули у відрядження або тимчасово розміщуються у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом "б" підпункту 268.5.1 пункту 268.5 статті 268 ПКУ, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

- особи з інвалідністю, діти з інвалідністю та особи, що супроводжують осіб з інвалідністю I групи або дітей з інвалідністю (не більше одного супроводжуючого);

- ветерани війни;

- учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС;

- особи, які прибули за путівками (курсівками) на лікування, оздоровлення, реабілітацію до лікувально-профілактичних, фізкультурно-оздоровчих та санаторно-курортних закладів, що мають ліцензію на медичну практику та акредитацію центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері охорони здоров’я;

- діти віком до 18 років;

- дитячі лікувально-профілактичні, фізкультурно-оздоровчі та санаторно-курортні заклади;

- члени сім’ї фізичної особи першого та/або другого ступеня споріднення, визначені відповідно до підпункту 14.1.263 пункту 14.1 статті 14 ПКУ, які тимчасово розміщуються такою фізичною особою у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом "б"підпункту 268.5.1 пункту 268.5 статті 268 ПКУ, що належать їй на праві власності або на праві користування за договором найму;

- взяті на облік як внутрішньо переміщені особи відповідно до Закону України “Про забезпечення прав і свобод внутрішньо переміщених осіб”, які тимчасово розміщуються у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 статті ПКУ, а інформація про адресу таких місць зазначена в довідці про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи як адреса фактичного місця їх проживання/перебування.

2. Ставка збору.

2.1. Ставка збору встановлюється за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 статті 268 ПКУ, у розмірі 0,5 відсотка - для внутрішнього туризму та 3 відсотки - для в’їзного туризму від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення.

3. База справляння збору.

3.1. Базою справляння збору є загальна кількість діб тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 статті 268 ПКУ.

4. Податкові агенти та місця проживання (ночівлі).

4.1. Справляння збору здійснюється з тимчасового розміщення у таких місцях проживання (ночівлі):

- готелі, кемпінги, мотелі, гуртожитки для приїжджих, хостели, будинки відпочинку, туристичні бази, табори для відпочинку, пансіонати та інші заклади готельного типу, санаторно-курортні заклади;

- житловий будинок, прибудова до житлового будинку, квартира, котедж, кімната, садовий будинок, дачний будинок, будь-які інші об’єкти, що використовуються для тимчасового проживання (ночівлі).

4.2. Справляння збору здійснюється такими податковими агентами:

- юридичними особами, філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами юридичних осіб згідно з підпунктом 268.7.2 пункту 268.7 статті 268 ПКУ, фізичними особами - підприємцями, які надають послуги з тимчасового розміщення осіб у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 статті 268 ПКУ;

- квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб з метою їх тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом "б" підпункту 268.5.1 пункту 268.5 статті 268 ПКУ, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

- юридичними особами, які уповноважуються міською радою справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою.

Перелік податкових агентів та інформація про них розміщуються та оприлюднюються на офіційному веб-сайті міської ради.

5. Особливості справляння збору.

5.1. Платники збору сплачують суму збору авансовим внеском перед тимчасовим розміщенням у місцях проживання (ночівлі) податковим агентам, які справляють збір за ставками, у місцях справляння збору та з дотриманням інших вимог, визначених рішенням міської ради.

За один і той самий період перебування платника збору на території однієї адміністративно-територіальної одиниці, на якій встановлено туристичний збір, повторне справляння збору, вже сплаченого таким платником збору, не допускається.

5.2. Особа здійснює тимчасове розміщення платника збору у місцях проживання (ночівлі), що належать такій особі на праві власності або на праві користування, виключно за наявності у платника збору документа, що підтверджує сплату ним туристичного збору відповідно до ПКУ та рішення міської ради.

5.3. У разі дострокового залишення особою, яка сплатила туристичний збір, території адміністративно-територіальної одиниці, на якій встановлено туристичний збір, сума надмірно сплаченого збору підлягає поверненню такій особі у встановленому ПКУ порядку.

6. Порядок сплати збору.

6.1. Податкові агенти сплачують збір за своїм місцезнаходженням щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк та відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал, на підставі рішення сесії міської ради.

6.2. Податковий агент, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що надає послуги з тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації такого податкового агента, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як податкового агента туристичного збору у контролюючому органі за місцезнаходженням підрозділу.

6.3. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.

Заступник міського голови з питань

діяльності виконавчих органів ради Іван Орєхов

АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

до проекту рішення Каховської міської ради «Про місцеві податки і збори»

I. Визначення проблеми

Законом України «Про місцеве самоврядування в Україні» та Податковим кодексом України повноваження щодо встановлення місцевих податків і зборів покладені на органи місцевого самоврядування.

Відповідно до пункту 12.3.5 статті 12 Податкового кодексу України, якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків та/або зборів, міська рада або рада об’єднаних територіальних громад, створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та/або зборів, що є обов’язковими згідно з нормами Податкового Кодексу, такі податки та/або збори справляються виходячи з норм Податкового Кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та/або зборів.

Місцеві податки та збори зараховуються в повному обсязі до місцевого бюджету та відповідно до діючого законодавства, є джерелом формування загального фонду бюджету громади. Кошти від надходження спрямовуються на забезпечення діяльності функціонування бюджетних установ, благоустрій територій територіальної громади, виконання програм соціально-економічного розвитку Каховської територіальної ради.

Виходячи з вищевикладеного, з метою безумовного виконання Податкового кодексу України, недопущення суперечливих ситуацій, забезпечення дохідної частини міського бюджету, виконання програм соціально-економічного розвитку міської територіальної громади, міська рада має прийняти рішення «Про місцеві податки та збори».

Причини виникнення проблеми:

Місцеві податки та збори зараховуються в повному обсязі до бюджету територіальної громади відповідно до діючого законодавства, є джерелом формування загального фонду бюджету територіальної громади, забезпечують збалансованість дохідної частини бюджету та задоволення нагальних потреб громади

У разі неприйняття рішення про встановлення місцевих податків і зборів, податки і збори будуть справлятимуться із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та/або зборів, що спричинить втрати дохідної частини бюджету. Як наслідок будуть не профінансовані соціальні програми міста, а саме:

- виготовлення проектної документації та капітальне будівництво вуличного освітлення ділянки автодороги Каховка –Ч.Поділ (через с. Коробки) (800,0 тис. грн.);

- будівництво артезіанської свердловини в с. Чорноморівка (1454,7 тис. грн.);

- будівництво вуличного освітлення вул. Будівельників в с. Роздольне (241,4 тис. грн.);

- благоустрій та озеленення громади (26400,0 тис. грн);

- поліпшення умов життєзабезпечення населення в галузі “Охорона здоров'я” (6927,6 тис. грн.);

- організація гарячого харчування учнів загальноосвітніх навчальних закладів (Підвищення якості харчування учнів 1-4 класів та дітей пільгових категорій) (129,472 тис. грн.);

- проектні роботи по реконструкції очисних споруд м. Каховка (2000,0 тис.грн.);

- проведення поточного ремонту асфальтобетонного покриття міських вулиць, грейдування доріг (3000,0 тис.грн.);

- проведення благоустрою території вул. Набережної в м. Каховці (27417,418 тис. грн.).

Прогнозний обсяг надходжень податків на 2022 рік є розрахунковим і може змінюватися від чинників, на які не можливо вплинути (чисельність платників).

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про місцеві податки та збори		У разі не прийняття рішення про місцеві податки та збори		Відхилення, тис.грн. (втрати до бюджету)
№ з/п	Назва показника	Ставка, %	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн.	Ставка, %	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн.	Відхилення, тис.грн. (втрати до бюджету)
1	Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки	0,5%	4677,0	0	0	4677,0
2	Туристичний збір	0,5%	30,0	0	0	30,0
3	Плата за землю (ставка земельного податку)	1%	18700,0	1,0	18700,0	0
4	Єдиний податок	10% 12%	39020,0	12%	39020,0	0
	РАЗОМ (втрати до бюджету)	Х	62427,0	Х	57720,0	4707,0

Підтвердження важливості проблеми:

Важливість проблеми при затвердженні місцевих податків і зборів полягає в необхідності наповнення місцевого бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціально-економічних проблем територіальної громади та покращення інфраструктури територіальної громади.

Законом України від 17.11.2020 р. № 1009 –IX «Про внесення змін до деяких законів України щодо впорядкування окремих питань організації та діяльності органів місцевого самоврядування і районних державних адміністрацій» внесені зміни до Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», зокрема, що після закінчення повноважень рад, що припиняються, їхніх виконавчих комітетів, сільського голови, який одноособово виконував функції виконавчого органу сільської ради, що припиняється, видані ними нормативно-правові акти, невиконані акти індивідуальної дії зберігають чинність на відповідних територіях та для відповідних осіб.

Відповідно, в 2021 році по місцевих податках і зборах діючими є нормативно правові акти, видані міською та 3 сільськими радами, що увійшли до складу Каховської територіальної громади.

Загалом, діючими є 7 нормативно-правових актів по місцевих податках і зборах на території Каховської територіальної громади, в яких різні ставки по місцевих податках і зборах. Відповідно, значна кількість рішень по Каховській територіальній громаді ускладнює суб’єктам господарювання роботу по складанню податкової звітності, нарахуванню і сплаті місцевих податків і зборів.

Виходячи з вищевикладеного, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органом місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, недопущення суперечливих ситуацій, безумовного виконання Податкового кодексу України, виконання програми соціально-економічного розвитку територіальної громади, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття рішення «Про місцеві податки та збори», яке набере чинність з 01.01.2022 року.

При прийнятті рішення необхідно забезпечити баланс інтересів суб'єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування.

З метою уникнення надмірного податкового навантаження визначено оптимальний рівень оподаткування, який би забезпечував стабільні та достатні надходження до бюджету громади, а з іншого боку, не ліквідував би стимулів до ведення підприємницької діяльності.

По податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки ставки запропоновані в розмірі 0,5 відсотків, що значно менше ставки, встановленої податковим кодексом України (не більше 1,5% розміру мінімальної заробітної плати). Також надані пільги окремим категоріям платників та фізичним особам по сплаті податку за об’єкти житлової та нежитлової нерухомості.

Ставки єдиного податку для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування та віднесені до I та II групи платників єдиного податку встановлені за максимальним розміром (I група – в розмірі 10 відсотків прожиткового мінімуму для працездатних осіб, II група – 12 відсотків мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року).

В телефонному та усному режимі були проведені співбесіди та консультації з суб’єктами господарювання по питанню встановлення доцільних розмірів ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

На засіданні міської ради підприємців обговорювалось питання розмірів ставок місцевих податків та зборів, зокрема, зменшення розміру ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки з 0,75% на 0,5% мінімальної заробітної плати.

Також, з метою обговорення та внесення пропозицій до проекту регуляторного акта-рішення міської ради «Про місцеві податки і збори» старостам Виконавчого комітету Каховської міської ради були направлені листи щодо проведення зустрічей із суб’єктами господарювання на відповідних територіях.

В результаті проведеної роботи, досягнута домовленість, що встановлення оптимальних розмірів ставок місцевих податків та зборів, які не матимуть суттєвого негативного впливу на діяльність суб’єктів господарювання і не призведуть до надмірного навантаження на бізнес.

Основні групи (підгрупи), на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	+
Держава	+
Суб’єкти господарювання,	+
у тому числі суб’єкти малого підприємництва*	+

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до чинного законодавства є компетенцією міської ради.

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки розміри ставок місцевих податків та зборів були встановлені на території різних населених пунктів. Розпорядженням Кабінету Міністрів України Про затвердження перспективного плану формування територій громад Херсонської області від 29 квітня 2020 р. № 474-р до Переліку спроможних територіальних громад Херсонської області ввійшла Каховська територіальна громада. До складу спроможної територіальної громади увійшли Каховська Малокаховська Коробківська Роздольненська Чорноморівська громади з адміністративним центром у м. Каховка.

Тому виникає необхідність розробки нового регуляторного акту, дія якого буде розповсюджуватися на всю територію новоствореної територіальної одиниці.

II. Цілі державного регулювання

Основною метою розробки проекту є забезпечення реалізації статей 7, 8, 10, 12, 14, 265, 266, 267, 268, 268^{1 ,}269-289, 290-300 Податкового кодексу України шляхом встановлення місцевих податків і зборів на території Каховської територіальної громади. Проектом рішення передбачається затвердити місцеві податки і збори:

- Плату за землю.

- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

- Єдиний податок

- Транспортний податок.

- Туристичний збір.

Основними цілями регулювання є:

- здійснення планування та прогнозування надходжень від місцевих податків та зборів при формуванні бюджету;

- встановлення доцільних і обґрунтованих розмірів ставок місцевих податків і зборів з урахуванням рівня платоспроможністі громадян та суб’єктів господарювання та відповідно до потреб місцевого бюджету;

- встановлення пільг щодо сплати місцевих податків і зборів;

- забезпечення додаткових надходжень до місцевого бюджету, з метою забезпечення належного фінансування програм соціально-економічного та культурного розвитку громади;

- забезпечити своєчасне надходження до бюджету місцевих податків та зборів;

- забезпечити відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування;

- привести рішення міської ради у відповідність до норм та вимог Податкового кодексу України.

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

1. Визначення альтернативних способів

Вид альтернативи	Опис альтернативи
Альтернатива 1 Неприйняття жодного рішення щодо встановлення місцевих податків та зборів	Така альтернатива є неприйнятною в зв’язку з тим, що в даному випадку відповідно до пункту 12.3.5 статті 12 Податкового кодексу України, місцеві податки і збори справляються виходячи з норм Податкового Кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та/або зборів, що не дозволить врахувати реальні потреби платників податків в отриманні пільг зі сплати місцевих податків та зборів. Втрати бюджету міської територіальної громади в результаті неприйняття рішення можуть скласти 4707,0 тис. грн., що не дозволить в повній мірі профінансувати заходи соціального та економічного значення міської територіальної громади. Неприйняття єдиного рішення по міській територіальній громаді ускладнить суб’єктам господарювання роботу по складанню податкової звітності, нарахуванню і сплаті податків.
Альтернатива 2 Прийняти рішення «Про місцеві податки і збори» у запропонованому вигляді	Прийняття даного рішення міської ради забезпечить досягнути встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння та сплати місцевих податків і зборів на території міста та відповідне наповнення місцевого бюджету. Забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування. До бюджету надійде 62427,00 тис.грн., що дозволить профінансувати в повному об’ємі комунальні, медичні, дошкільні навчальні заклади, благоустрій та інші соціальні програми. Крім того, при визначені розмірів ставок місцевих податків, враховані пропозиції підприємців, що дозволить уникнути соціальні напруги та сприятиме підвищенню рівня довіри до місцевої влади.
Альтернатива 3 Встановлення максимальних ставок місцевих податків і зборів	Така альтернатива є неприйнятною в зв’язку з тим, що є непосильною для платників податків та зборів територіальної громади. В цьому випадку буде перевиконання дохідної частини міського бюджету, але у зв’язку з надмірним податковим навантаженням буде виникати заборгованість зі спати податків та зборів, що призведе до нарахування пені та штрафних санкцій за несвоєчасну сплату, і як наслідок масове закриття суб’єктів підприємницької діяльності, зменшення кількості робочих місць, виникнення соціальної напруги населення.

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні	Відсутні
Альтернатива 2	- надходження додаткових коштів до міського бюджету; - спрямування додаткового фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади; - забезпечить дотримання вимог Податкового кодексу України, реалізацію наданих органам місцевого самоврядування повноважень. - вдосконалить відносини між місцевою владою та СПД.	Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційним опублікуванням в друкованому засобі масової інформації.
Альтернатива 3	- максимальні надходження коштів до місцевого бюджету. - спрямування надлишків на соціально-економічний розвиток громади .	Виникнення ризику переходу діяльності субʼєктів господарювання в «тінь» та несплата податків. Погіршення іміджу місцевої влади. Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його оприлюдненням в друкованих ЗМІ.

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Сплата податку за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України.	Витрати пов'язані зі сплатою податків із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду.
Альтернатива 2	Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками Встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян	Сплата податків за встановленими ставками.
Альтернатива 3	Вирішення більшої кількості соціальних проблем громади за рахунок значного зростання дохідної частини місцевого бюджету.	Надмірне податкове навантаження за причини встановлення максимальних ставок податків та зборів призведе до нарахування пені та штрафних санкцій за їх несвоєчасну сплату.

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Альтернатива 1

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	1	23	77	1974	2075
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	0,1%	1,1%	3,7%	95,1%	100,00%

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Сплата податків і зборів за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України.	Витрати пов'язані зі сплатою податків з застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосування
Альтернатива 2	Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками. Встановлення пільг зі сплати податків та зборів для окремих категорій. Відкритість процедури, прозорість дій місцевого самоврядування. Вдосконалить відносини між владою та суб'єктами господарювання, пов'язаних зі справлянням місцевих податків та зборів. Запровадження корегуючих (пом'якшувальних) заходів для малого підприємництва.	Сплата податків за встановленими ставками. Детальна інформація щодо очікуваних витрат наведено у додатках 2,4 до цього АРВ.
Альтернатива 3	Відсутні.	Надмірне податкове навантаження, яке може спричинити занепад малого бізнесу, який провадить діяльність на території громади.

Оцінка сумарних витрат за альтернативами:

Сумарні витрати за альтернативами	Сума витрат, тис. грн.
Альтернатива 1 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”).	9350,0
Альтернатива 2 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”).	11689,4
Альтернатива 3 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”).	х

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Альтернатива 1	1 - цілі прийняття регуляторного акта не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).	У разі неприйняття регуляторного акта, податки і збори справлятимуться по мінімальним ставкам, що спричинить втрати доходної частини бюджету. Очікуванні втрати місцевого бюджету в результаті неприйняття рішення «Про місцеві податки і збори» складатимуть: 4707,0 тис.грн. Вказана альтернатива є неприйнятною.
Альтернатива 2	3 - цілі прийняття регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть).	Цілі прийняття проекту рішення про встановлення місцевих податків і зборів будуть досягнуті майже у повній мірі. До місцевого бюджету надійдуть додаткові кошти від сплати місцевих податків і зборів (62427,0 тис. грн.), а податкове навантаження для платників не буде надмірним. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів міської ради і платників податків і зборів.
Альтернатива 3	2 - цілі прийняття регуляторного акта можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними).	Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо.

Рейтинг результативності

Вигоди (підсумок)

Витрати (підсумок)

Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу

Альтернатива 2

Держава:

- надходження додаткових коштів до місцевого бюджету;

- спрямування додаткового фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади.

Громадяни:

Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками

Встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян

Суб’єкти господарювання:

Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками.

Запровадження корегуючих (пом'якшувальних) заходів для малого підприємництва.

Держава:

Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційним опублікуванням в друкованому засобі масової інформації.

Громадяни:

Сплата податків за встановленими ставками

Суб’єкти господарювання:

Витрати: Сплата податків за встановленими ставками.

Детальна інформація щодо очікуваних витрат наведено у додатках 2,4 до цього АРВ

Сумарні витрати, тис.грн: 62427,00 + адміністративні витрати на виконання регулювання

Наповнення

місцевого бюджету,

виконання

програм

соціально-економічного

розвитку громади,

збереження

суб’єктів

господарювання та

робочих місць.

Альтернатива 3

Держава:

Максимальні надходження коштів до місцевого бюджету.

Спрямування надлишків на соціально-економічний розвиток громади.

Громадяни:

Вирішення більшої кількості соціальних проблем громади за рахунок значного зростання дохідної частини місцевого бюджету

Суб’єкти господарювання:

Відсутні.

Держава:

Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його оприлюдненням в друкованих ЗМІ

Громадяни:

Надмірне податкове навантаження.

Суб’єкти господарювання:

Витрати: Надмірне податкове навантаження, яке може спричинити занепад малого бізнесу, який провадить діяльність на території ради.

Надмірне

податкове

навантаження,

призведе до ризику

переходу суб’єктів

підприємницької

діяльності в «тінь», як

наслідок зменшення

робочих місць та

розміру заробітної плати.

Альтернатива 1

Держава:

Відсутні

Громадяни:

Сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України

Суб’єкти господарювання:

Сплата податків за ставками, що діяли у 2021 році передбаченими Податковим кодексом України

Держава:

Відсутні

Громадяни:

Відсутні

Суб’єкти господарювання:

Витрати: Відсутні

Сумарні витрати, тис. грн: 57720,0

Зменшення

надходжень до

місцевого бюджету,

підвищення

соціальної напруги за

причини погіршення

якості життя членів

громади.

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Альтернатива 2	Цілі прийняття проекту рішення про встановлення місцевих податків і зборів будуть досягнуті майже у повній мірі. До місцевого бюджету надійдуть додаткові кошти від сплати місцевих податків і зборів, а податкове навантаження для платників не буде надмірним. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів міської ради і платників податків і зборів.	1. Зміни у Податковому кодексі. 2. Підвищення рівня інфляції.
Альтернатива 3	Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо.	Занепад малого бізнесу, який провадить діяльність на території міста.
Альтернатива 1	У разі неприйняття регуляторного акта, податки справлятимуться по мінімальним ставкам, що спричинить втрати доходної частини бюджету. Вказана альтернатива є неприйнятною.	Відсутні.

Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно - обґрунтованих місцевих податків та зборів, що є посильними для платників податків, та забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Каховської міської ради.

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми

В результаті визначення цілі, проведення аналізу поточної ситуації на території Каховської територіальної громади, аналітичних показників фінансового управління Каховської міської ради, проведених консультацій, нарад та зустрічей, основним механізмом, який забезпечить розв'язання визначеної проблеми є встановлення запропонованих ставок місцевих податків та зборів.

Данним регуляторним актом передбачається встановити обґрунтовані ставки місцевих податків і зборів відповідно до обраної альтернативи.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:

1. Розробка проекту рішення Каховської міської ради "Про встановлення місцевих податків і зборів"відповідно цілей державного регулювання.

2. Проведення консультацій з суб'єктами господарювання.

3. Оприлюднення проекту регуляторного акту разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень.

4. Підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проекту рішення вимогам статей 4, 8 Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності".

5. Отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України.

6. Прийняття рішення Каховської міської ради "Про встановлення місцевих податків і зборів".

7. Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.

8. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

9. Ознайомлення суб'єктів господарювання з прийнятим рішенням та виконанням цього рішення.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Бюджетні витрати на адміністрування субʼєктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Тест малого підприємництва додається (додаток 4).

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Термін дії запропонованого регуляторного акта необмежений.

Підпунктом 12.3.3 пункту 12.3 статті 12 Податкового кодексу України зазначено, що якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

Проте, в разі внесення змін до чинного податкового законодавства на державному рівні, що впливатимуть на дію даного регуляторного акта, та необхідності зміни розміру ставок та доповнень за потребою до нього будуть вноситись відповідні коригування.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Основними показниками результативності акта є:

- розмір надходжень до місцевого бюджету, пов'язаних з дією регуляторного акту;

- кількість суб'єктів господарювання на яких поширюється дія акта;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб'єктами господарювання та/або фізичними особами, пов'язаними з виконанням вимог акту.

- рівень поінформованості суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб зі змістом регуляторного акта.

Показники результативності.

№з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про місцеві податки та збори
№з/п	Назва показника	Ставка, %	Очікуваний обсяг надходжень протягом наступного року, тис.грн.	Очікуваний обсяг надходжень за п’ять років, тис.грн.
1	Разом надходжень до місцевого бюджету, в тому числі:	х	62427,0	322135,0
	- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки	0,5%	4677,0	23385,0
	- Туристичний збір	0,5%	30,0	150,0
	- Плата за землю (ставка земельного податку)	1,0%	18700,0	93500,0
	- Єдиний: І група ІІ група	10% - 441 особа 12% - 701 особа	39020,0 (5853,0 33167,0)	195100,0
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, один.	2075		2075
3	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн.	62576112,84		312880564,2
4	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкт	2		2
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, % Оприлюднені повідомлення, проект рішення, АРВ: - на офіційному сайті Каховської міської ради; - в газеті “Каховська зоря”, тираж 3000 од. - на стендах старостинських округів Каховської територіальної громади	95%		95%

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися відділом економічного розвитку, інвестицій та регуляторної політики Каховської міської ради.

Метод проведення відстеження результативності: Статистичний.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні: аналітичні показники Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі; інформації фінансового управління Каховської міської ради.

Для відстеження результативності регуляторного акту відповідно до статті 10 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності буде здійснюватися через рік з дня набрання чинності регуляторним актом.

Періодичне відстеження буде здійснюватись раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта.

За результатами проведення відстежень результативності регуляторного акта в разі виникнення неврегульованих питань, вони можуть бути усунені шляхом внесення змін.

Міський голова Віталій Немерець

Додаток 2

до аналізу регуляторного впливу

ВИТРАТИ

на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

№ з/п	Витрати	За перший рік	За п’ять років
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень	-	-
2	Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень:	487020,8	2435104,0
3	Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень	-	-
4	Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/ приписів тощо), гривень	-	-
5	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень	-	-
6	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень	-	-
7	Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, гривень	-	-
8	Інше (уточнити), гривень Витрати на ознайомлення з регулюванням	1 год* 36,14 грн= 36,14	36,14
9	РАЗОМ (сума рядків: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8), гривень	487056,94	2435140,14
10	Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць	24	24
11	Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 9 х рядок 10), гривень	11689366,56	58443363,36

Додаток 4

до аналізу регуляторного впливу

ТЕСТ

малого підприємництва (М-Тест)

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 10 лютого 2021 р. по 10 квітня 2021 р.

№

Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)

Кількість учасників консультацій, осіб

Основні результати консультацій (опис)

12.03.

2021 р.

Відкрите обговорення

Засідання представників міської ради підприємців Каховської територіальної громади

12.03.2021 р.

Обговорено та запропоновано винести на розгляд депутатського корпусу проект рішення сесії щодо встановлення розмірів ставок місцевих податків та зборів, з урахуванням ситуації що склалася навколо карантинних обмежень і значно впливає на діяльність суб'єктів господарювання громади.

І декада лютого 2021 р.

Консультації в телефонному та усному режимі

Обговорення розмірів ставок плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

березень-квітень 2021 року

Консультації з фінансовими органами міста щодо прийняття рішення міської ради стосовно податків та зборів на території Каховської територіальної громади

Обговорено розміри ставок місцевих податків і зборів.

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 2051 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 77 (одиниць) та мікропідприємництва 1974 (одиниць);

питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 98,8 (відсотків).

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання:

№ з/п	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік провадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п'ять років
Оцінка "прямих" витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати - витратні матеріали)		0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0	0	0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів), гривень: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - 1771,59 єдиний податок — 19697,12 плата за землю — 7083,3 грн. туристичний збір — 10000,0 грн.	податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки — 1771,59 єдиний податок — 19697,12 плата за землю — 7083,3 грн. туристичний збір — 10000,0 грн.	податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки — 1771,59 єдиний податок — 19697,12 плата за землю — 7083,3 грн. туристичний збір — 10000,0 грн.	податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки — 8857,95 єдиний податок — 98485,6 плата за землю — 35416,5 грн. туристичний збір — 50000,0 грн.
6	Разом, гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки — 1771,59 єдиний податок — 19697,12 плата за землю — 7083,3 грн. туристичний збір — 10000,0грн.	податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки — 1771,59 єдиний податок — 19697,12 плата за землю — 7083,3 грн. туристичний збір — 10000,0 грн.	податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки — 8857,95 єдиний податок — 98485,6 плата за землю — 35416,5 грн. туристичний збір — 50000,0 грн.
7	Кількість суб'єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - 1320 єдиний податок - 1981 плата за землю - 1320 туристичний збір — 3 особи	податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - 1320 єдиний податок - 1981 плата за землю - 1320 туристичний збір — 3
8	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик "разом" Х кількість суб' єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 6 Х рядок 7) тис. грн.: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки — 2338,5 єдиний податок 39020,0 плата за землю - 9350,0 туристичний збір — 30,0	50738,5	50738,5	253692,5
Розрахунок вартості 1 людино-години: Норма робочого часу на 2021 рік становить при 40-годинному робочому тижні – 1994 години (норми тривалості робочого часу на 2021 рік.) ст. 50-53; 67; 73 КзпП, Лист Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільськогосподарського господарства України від 12.08.2020 р. № 3501-06/219 Для розрахунку використовується мінімальна заробітна плата, що у 2021 році становить 6000 грн. та у погодинному розмірі 36,14 грн.
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	1 год* 36,14 грн= 36,14	36,14	36,14
10	Процедури організації виконання вимог регулювання: Внесення змін до внутрішніх процедур обліку та звітності	1 год* 36,14 грн= 36,14	36,14	36,14
11	Процедури офіційного звітування	0	0	0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0	0
13	Інші процедури	Х	Х	Х
	не передбачено	0	Х	0
14	Разом, гривень	72,28	72,28	72,28
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	2051
16	Сумарно, гривень	148246,28	Х	741231,4

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

Бюджетні витрати не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання:

№	Показник	Перший рік регулювання (стартовий), грн.	За п’ять років, гривень
1	Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	50738500,0	253692500,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	148246,28	741231,4
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	50886746,28	254433731,4
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва	0	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	50886746,28	254433731,4

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання:

Процедура, що потребує корегування	Корегуючий механізм
х	х

Показник	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за перший рік, гривень	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за п’ять років, гривень
Заплановане регулювання	50886746,28	254433731,4
За умов застосування компенсаторних механізмів для малого підприємництва	0	0
Сумарно: зміна вартості регулювання малого підприємництва	0	0

Міський голова Віталій Немерець