ОПИС ДОКУМЕНТУ
| Рішення: | Прийнято |
|---|---|
| Сесія: | LVII |
| Скликання: | VII |
| Вид: | В цілому |
| Номер: | 6 |
| Дата реєстрації: | 26.06.2018 |
| Проголосовано: | 27.06.2018 10:01:05 |
РЕЗУЛЬТАТИ ГОЛОСУВАННЯ
- Підтримали
27
- Не підтримали
0
- Утримались
0
- Не голосували
0
- Відсутні
8
ГОЛОСУВАННЯ ЗА ПРОЄКТ РІШЕННЯ: № 6
Відповідно до статей 7, 8, 10, 12, 14, 265, 266, 267, 268, 2681 ,269-289, 290-300 Податкового кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 24.05.2017 року № 483 “Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки”, керуючись пунктом 24 частини 1 статті 26 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні", міська рада
ВИРІШИЛА:
1. Встановити на території м. Каховки такі місцеві податки та збори:
1.1. Плату за землю (додатки 1, 2, 3).
1.2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (додатки 4, 5, 6).
1.3. Єдиний податок (додаток 7).
1.4. Транспортний податок (додаток 8).
1.5. Туристичний збір (додаток 9).
1.6. Збір за місця для паркування транспортних засобів (додаток 6).
2. Відділу організаційно-кадрової роботи, інформаційної політики та взаємодії з громадськістю (Куліда О.В.) забезпечити оприлюднення даного рішення у друкованих засобах масової інформації.
3. Визнати такими, що втратили чинність:
- рішення сесії Каховської міської ради від 29.01.2016 р. № 99/7“Про встановлення податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на території міста Каховки” (зі змінами та доповненнями);
-рішення сесії міської ради від 29.01.2015р. №1246/68 “Про встановлення єдиного податку, застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на території м. Каховки” (зі змінами та доповненнями);
- рішення сесії Каховської міської ради від 29.01.2015 р. № 1248/68 “Про встановлення транспортного податку на території міста Каховки” (зі змінами та доповненнями);
- рішення сесії Каховської міської ради від 29.01.2015 р. № 1247/68 “Про встановлення плати за землю на території міста Каховки” (зі змінами та доповненнями);
- Рішення сесії міської ради від 29.01.2015р. № 1249/68 “Про встановлення туристичного збору на території м. Каховки”.
4. Рішення набирає чинності з 01.01.2019 року.
5. Відповідальність за виконання рішення покласти на заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради Орєхова І.М.
6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну депутатську комісію міської ради з питань планування, бюджету, фінансів та оподаткування (Мовчан А.Ю.).
Міський голова А.А.Дяченко
Додаток № 1рішення міської ради
№
Плата за землю на території міста Каховки
1. Платниками податку є:
- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);
- землекористувачі.
2. Особливості справляння податку суб'єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються відповідно до розділу XIV Податкового кодексу України (далі - ПКУ).
3. Об'єктами оподаткування є:
- земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
- земельні частки (паї), які перебувають у власності.
4. Базою оподаткування є:
- нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації;
- площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.
5. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком визначено статтею 283 Податкового кодексу України.
6. Податковий період для плати за землю:
- Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.
- Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).
7. Порядок обчислення, особливості оподаткування та сплати земельного податку до бюджету міста визначаються вимогами статей 284, 286, 287 Податкового кодексу України.
8. Розмір ставок та пільг для фізичних та юридичних осіб зі сплати земельного податку встановлюється згідно з додатком №2 та додатком №3 рішення.
9. Справляння орендної плати за землю на території м. Каховка здійснюється у порядку, встановленому в статтях 288,289 Податкового кодексу України.
Заступник міського
голови з питань діяльності
виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 2
рішення міської ради
№
СТАВКИ
земельного податку на території міста Каховки
Ставки встановлюються на 2019 рік та вводяться в дію з 01.01.2019 року.
Вид цільового призначення земель1 | Ставки податку2 (відсотків нормативної грошової оцінки) | ||
за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) | |||
код1 | найменування1 | для юридичних осіб | для фізичних осіб |
01 | Землі сільськогосподарського призначення | ||
01.01 | Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва4 | 1,000 | 1,000 |
01.02 | Для ведення фермерського господарства3 | 1,000 | 1,000 |
01.03 | Для ведення особистого селянського господарства3 | 1,000 | 1,000 |
01.04 | Для ведення підсобного сільського господарства4 | 1,000 | 1,000 |
01.05 | Для індивідуального садівництва3 | 1,000 | 1,000 |
01.06 | Для колективного садівництва3 | 1,000 | 1,000 |
01.07 | Для городництва3 | 1,000 | 1,000 |
01.08 | Для сінокосіння і випасання худоби3 | 1,000 | 1,000 |
01.09 | Для дослідних і навчальних цілей | 1,000 | 1,000 |
01.10 | Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства | 1,000 | 1,000 |
01.11 | Для надання послуг у сільському господарстві | 1,000 | 1,000 |
01.12 | Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції | 1,000 | 1,000 |
01.13 | Для іншого сільськогосподарського призначення | 1,000 | 1,000 |
01.14 | Для цілей підрозділів 01.01-01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 1,000 | 1,000 |
02 | Землі житлової забудови | ||
02.01 | Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)4 | 0,100 | 0,100 |
02.02 | Для колективного житлового будівництва3 | 0,100 | 0,100 |
02.03 | Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку | 0,100 | 0,100 |
02.04 | Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання | 0,100 | 0,100 |
02.05 | Для будівництва індивідуальних гаражів | 0,100 | 0,100 |
02.06 | Для колективного гаражного будівництва | 0,100 | 0,100 |
02.07 | Для іншої житлової забудови | 0,100 | 0,100 |
02.08 | Для цілей підрозділів 02.01-02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 0,100 | 0,100 |
03 | Землі громадської забудови | ||
03.01 | Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування4 | 0,000 | 0,000 |
03.02 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти4 | 0,000 | 0,000 |
03.03 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги4 | 0,000 | 0,000 |
03.04 | Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій4 | 0,000 | 0,000 |
03.05 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування4 | 0,000 | 0,000 |
03.06 | Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів4 | 0,000 | 0,000 |
03.07 | Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі | 2,000 | 2,000 |
03.08 | Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування | 2,000 | 2,000 |
03.09 | Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ | 2,000 | 2,000 |
03.10 | Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури | 1,000 | 1,000 |
03.11 | Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки | 1,000 | 1,000 |
03.12 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування | 1,000 | 1,000 |
03.13 | Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування | 1,000 | 1,000 |
03.14 | Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС4 | 0,000 | 0,000 |
03.15 | Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови | 1,000 | 1,000 |
03.16 | Для цілей підрозділів 03.01-03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 0,500 | 0,500 |
04 | Землі природно-заповідного фонду | ||
04.01 | Для збереження та використання біосферних заповідників | 0,500 | 0,500 |
04.02 | Для збереження та використання природних заповідників4 | 0,000 | 0,000 |
04.03 | Для збереження та використання національних природних парків4 | 0,000 | 0,000 |
04.04 | Для збереження та використання ботанічних садів3 | 0,500 | 0,500 |
04.05 | Для збереження та використання зоологічних парків | 0,500 | 0,500 |
04.06 | Для збереження та використання дендрологічних парків | 0,500 | 0,500 |
04.07 | Для збереження та використання парків - пам’яток садово-паркового мистецтва | 0,500 | 0,500 |
04.08 | Для збереження та використання заказників | 0,500 | 0,500 |
04.09 | Для збереження та використання заповідних урочищ | 0,500 | 0,500 |
04.10 | Для збереження та використання пам’яток природи | 0,500 | 0,500 |
04.11 | Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків | 0,500 | 0,500 |
05 | Землі іншого природоохоронного призначення | ||
06 | Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей) | ||
06.01 | Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів3 | 1,000 | 1,000 |
06.02 | Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів | 1,000 | 1,000 |
06.03 | Для інших оздоровчих цілей | 1,000 | 1,000 |
06.04 | Для цілей підрозділів 06.01-06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 0,500 | 0,500 |
07 | Землі рекреаційного призначення | ||
07.01 | Для будівництва та обслуговування об’єктів рекреаційного призначення3 | 0,500 | 0,500 |
07.02 | Для будівництва та обслуговування об’єктів фізичної культури і спорту3 | 0,500 | 0,500 |
07.03 | Для індивідуального дачного будівництва | 0,500 | 0,500 |
07.04 | Для колективного дачного будівництва | ||
07.05 | Для цілей підрозділів 07.01-07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 0,500 | 0,500 |
08 | Землі історико-культурного призначення | ||
08.01 | Для забезпечення охорони об’єктів культурної спадщини | 0,500 | 0,500 |
08.02 | Для розміщення та обслуговування музейних закладів | 0,500 | 0,500 |
08.03 | Для іншого історико-культурного призначення | 0,500 | 0,500 |
08.04 | Для цілей підрозділів 08.01-08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 0,500 | 0,500 |
09 | Землі лісогосподарського призначення | ||
09.01 | Для ведення лісового господарства і пов’язаних з ним послуг | 1,000 | 1,000 |
09.02 | Для іншого лісогосподарського призначення | 1,000 | 1,000 |
09.03 | Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 1,000 | 1,000 |
10 | Землі водного фонду | ||
10.01 | Для експлуатації та догляду за водними об’єктами | 0,500 | 0,500 |
10.02 | Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами | 0,500 | 0,500 |
10.03 | Для експлуатації та догляду за смугами відведення | 0,500 | 0,500 |
10.04 | Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами | 1,000 | 1,000 |
10.05 | Для догляду за береговими смугами водних шляхів | 0,500 | 0,500 |
10.06 | Для сінокосіння | 0,500 | 0,500 |
10.07 | Для рибогосподарських потреб | 1,000 | 1,000 |
10.08 | Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей | 0,500 | 0,500 |
10.09 | Для проведення науково-дослідних робіт | 0,500 | 0,500 |
10.10 | Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд | 1,000 | 1,000 |
10.11 | Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів | 1,000 | 1,000 |
10.12 | Для цілей підрозділів 10.01-10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 1,000 | 1,000 |
11 | Землі промисловості | ||
11.01 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов’язані з користуванням надрами | 1,000 | 1,000 |
11.02 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості | 1,000 | 1,000 |
11.03 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств | 1,000 | 1,000 |
11.04 | Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води) | 1,000 | 1,000 |
11.05 | Для цілей підрозділів 11.01-11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 1,000 | 1,000 |
12 | Землі транспорту | ||
12.01 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту | 1,000 | 1,000 |
12.02 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту | 1,000 | 1,000 |
12.03 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту | 1,000 | 1,000 |
12.04 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства4 | 1,000 | 1,000 |
12.05 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту | 1,000 | 1,000 |
12.06 | Для розміщення та експлуатації об’єктів трубопровідного транспорту | 1,000 | 1,000 |
12.07 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту | 1,000 | 1,000 |
12.08 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій | 1,000 | 1,000 |
12.09 | Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту | 1,000 | 1,000 |
12.10 | Для цілей підрозділів 12.01-12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 1,000 | 1,000 |
13 | Землі зв’язку | ||
13.01 | Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій | 1,000 | 1,000 |
13.02 | Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку | 1,000 | 1,000 |
13.03 | Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв’язку | 1,000 | 1,000 |
13.04 | Для цілей підрозділів 13.01-13.03, 13.05 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 1,000 | 1,000 |
14 | Землі енергетики | ||
14.01 | Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій | 1,000 | 1,000 |
14.02 | Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів передачі електричної та теплової енергії | 1,000 | 1,000 |
14.03 | Для цілей підрозділів 14.01-14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 1,000 | 1,000 |
15 | Землі оборони | ||
15.01 | Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил3 | 0,000 | 0,000 |
15.02 | Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії3 | 0,000 | 0,000 |
15.03 | Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби3 | 0,000 | 0,000 |
15.04 | Для розміщення та постійної діяльності СБУ3 | 0,000 | 0,000 |
15.05 | Для розміщення та постійної діяльності Держспецтрансслужби3 | 0,000 | 0,000 |
15.06 | Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки3 | 0,000 | 0,000 |
15.07 | Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань3 | 0,000 | 0,000 |
15.08 | Для цілей підрозділів 15.01-15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 0,000 | 0,000 |
16 | Землі запасу | 0,000 | 0,000 |
17 | Землі резервного фонду | 0,000 | 0,000 |
18 | Землі загального користування4 | 0,000 | 0,000 |
19 | Для цілей підрозділів 16-18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду | 0,000 | 0,000 |
__________
1 Вид цільового призначення земель зазначається згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою наказом Держкомзему від 23 липня 2010 р. № 548.
2 Ставки податку встановлюються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, статей 274 і 277 Податкового кодексу України і зазначаються десятковим дробом з трьома (у разі потреби чотирма) десятковими знаками після коми.
3 Земельні ділянки, що класифікуються за кодами цього підрозділу, звільняються/можуть звільнятися повністю або частково від оподаткування земельним податком відповідно до норм статей 281-283 Податкового кодексу України.
Заступник міського голови з питань
діяльності виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 3
рішення міської ради
№
ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб зі сплати земельного податку1
Пільги встановлюються на 2019 рік та вводяться в дію з 01.01.2019 року.
Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок | Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік) |
Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб | |
1. Від сплати податку звільняються: 1.1. інваліди першої і другої групи; 1.2. фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; 1.3. пенсіонери (за віком); 1.4. ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту"; 1.5. фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. | 100 100 100 100 100 |
2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 1. даного Положення, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм: 2.1. для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари; 2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) - не більш як 0,10 гектара; 2.3. для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара; 2.4. для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара; 2.5. для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара. |
100 100
100 100 100 |
3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку IV групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку IV групи. | 100 |
4. Якщо фізична особа, визначена у підпункті 1 має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання / зміну земельної ділянки для застосування пільги. Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, у якому подано таку заяву. | |
Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб | |
1. Від сплати податку звільняються: 1.1. санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів; 1.2. громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці. Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні". У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємства та організації зобов'язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством; 1.3. бази олімпійської та параолімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України; 1.4. органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та організації, військові формування, утворені відповідно до законів України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів; 1.5. дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів. 1.6. державні та комунальні дитячі санаторно-курортні заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких підприємств, установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій; 1.7. державні та комунальні центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, центри фізичного здоров'я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту інвалідів, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій, декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій. | 100
100
100 100
100
100
100 |
_________
1 Пільги визначаються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, статей 281 і 282 Податкового кодексу України. У разі встановлення пільг, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом пільги затверджуються окремо.
Заступник міського
голови з питань діяльності
виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 4
рішення міської ради
№
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території міста Каховки
1. Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.
В разі перебування об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості у спільній частковій або спільній сумісній власності кількох осіб
а) Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку.
б) Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділений в натурі, платником податку є одна з таких осіб-власників, визначена за їх згодою, якщо інше не встановлено судом.
в) Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб і поділений між ними в натурі, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку.
2. Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.
3. Не підлягають оподаткуванню об'єкти, визначені підпунктом 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України.
Житлова нерухомість визначається непридатною для проживання, в тому числі у зв'язку з аварійним станом рішенням міської ради.
4. Базою оподаткування є загальна площа об'єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.
База оподаткування об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.
База оподаткування об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності юридичних осіб, обчислюється такими особами самостійно виходячи із загальної площі кожного окремого об'єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об'єкт.
5. Ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування, наведені у Додатку 5 цього рішення.
6. Порядок обчислення суми податку здійснюється у відповідності до норм п.266.7 — 266.8 Податкового кодексу України.
За наявності у власності платника податку об’єкта (об’єктів) житлової нерухомості, у тому числі його частки, що перебуває у власності фізичної чи юридичної особи - платника податку, загальна площа якого перевищує 300 квадратних метрів (для квартири) та/або 500 квадратних метрів (для будинку), сума податку, розрахована відповідно до підпунктів "а"-"г" підпункту 266.7.1 пункту 266.7 статті 266 Податкового кодексу України, збільшується на 25000 гривень на рік за кожен такий об’єкт житлової нерухомості (його частку).
7. Пільги зі сплати податку:
7.1. База оподаткування об'єкта/об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи платника податку, зменшується:
7.1.1. Для квартири/квартир незалежно від їх кількості — на 60 кв. метрів.
7.1.2. Для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості — на 120 кв. метрів.
7.1.3. Для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів.
Таке зменшення надається один раз за кожний базовий податковий (звітний) період (рік).
7.2. Пільги по сплаті податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлюються відповідно до Додатку 6 цього рішення.
7.3. Пільги з податку, передбачені підпунктами 7.1 та 7.2 цього пункту, для фізичних осіб не застосовуються до:
- об'єкта/об'єктів оподаткування, якщо площа такого/таких об'єкта/об'єктів перевищує п'ятикратний розмір неоподатковуваної площі, встановленої підпунктом 7.1 цього пункту;
- об'єкта/об'єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).
8. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.
9. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується за місцем розташування об'єкта оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.
10. Податкове зобов'язання за звітний рік з податку сплачується:
- фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;
- юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.
11. Особливості справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки регулюється статтею 266 Податкового кодексу України.
Заступник міського
голови з питань діяльності
виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 5
рішення міської ради
№
СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території міста Каховки
Ставки встановлюються на 2019 рік та вводяться в дію з 01.01.2019 року.
Класифікація будівель та споруд2 | Ставки податку3 за 1 кв. метр (відсотків розміру мінімальної заробітної плати) | ||||||
код2 | найменування2 | для юридичних осіб | для фізичних осіб | ||||
1 зона4 | 2 зона4 | 3 зона4 | 1 зона4 | 2 зона4 | 3 зона4 | ||
11 | Будівлі житлові | ||||||
111 | Будинки одноквартирні | ||||||
1110 | Будинки одноквартирні5 | ||||||
1110.1 | Будинки одноквартирні масової забудови | 0,200 | 0,200 | ||||
1110.2 | Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності | 0,200 | 0,200 | ||||
1110.3 | Будинки садибного типу | 0,200 | 0,200 | ||||
1110.4 | Будинки дачні та садові | 0,200 | 0,200 | ||||
112 | Будинки з двома та більше квартирами | ||||||
1121 | Будинки з двома квартирами5 | ||||||
1121.1 | Будинки двоквартирні масової забудови | 0,200 | 0,200 | ||||
1121.2 | Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності | 0,200 | 0,200 | ||||
1122 | Будинки з трьома та більше квартирами5 | ||||||
1122.1 | Будинки багатоквартирні масової забудови | 0,200 | 0,200 | ||||
1122.2 | Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні | 0,200 | 0,200 | ||||
1122.3 | Будинки житлові готельного типу | 0,200 | 0,200 | ||||
113 | Гуртожитки5 | ||||||
1130.1 | Гуртожитки для робітників та службовців | 0,000 | 0,000 | ||||
1130.2 | Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1130.3 | Гуртожитки для учнів навчальних закладів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1130.4 | Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1130.5 | Будинки дитини та сирітські будинки5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1130.6 | Будинки для біженців, притулки для бездомних5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1130.9 | Будинки для колективного проживання інші | 0,000 | 0,000 | ||||
12 | Будівлі нежитлові | ||||||
121 | Готелі, ресторани та подібні будівлі | ||||||
1211 | Будівлі готельні | ||||||
1211.1 | Готелі | 0,200 | 0,200 | ||||
1211.2 | Мотелі | 0,200 | 0,200 | ||||
1211.3 | Кемпінги | 0,200 | 0,200 | ||||
1211.4 | Пансіонати | 0,200 | 0,200 | ||||
1211.5 | Ресторани та бари | 0,200 | 0,200 | ||||
1212 | Інші будівлі для тимчасового проживання | ||||||
1212.1 | Туристичні бази та гірські притулки | 0,000 | 0,000 | ||||
1212.2 | Дитячі та сімейні табори відпочинку | 0,000 | 0,000 | ||||
1212.3 | Центри та будинки відпочинку | 0,000 | 0,000 | ||||
1212.9 | Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше | 0,200 | 0,200 | ||||
122 | Будівлі офісні | ||||||
1220 | Будівлі офісні5 | ||||||
1220.1 | Будівлі органів державного та місцевого управління5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1220.2 | Будівлі фінансового обслуговування | 0,200 | 0,200 | ||||
1220.3 | Будівлі органів правосуддя5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1220.4 | Будівлі закордонних представництв5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1220.5 | Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств | 0,200 | 0,200 | ||||
1220.9 | Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші | 0,200 | 0,200 | ||||
123 | Будівлі торговельні | ||||||
1230 | Будівлі торговельні | ||||||
1230.1 | Торгові центри, універмаги, магазини | 0,200 | 0,200 | ||||
1230.2 | Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5 | 0,200 | 0,200 | ||||
1230.3 | Станції технічного обслуговування автомобілів | 0,200 | 0,200 | ||||
1230.4 | Їдальні, кафе, закусочні тощо | 0,200 | 0,200 | ||||
1230.5 | Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування | 0,200 | 0,200 | ||||
1230.6 | Будівлі підприємств побутового обслуговування | 0,200 | 0,200 | ||||
1230.9 | Будівлі торговельні інші | 0,200 | 0,200 | ||||
124 | Будівлі транспорту та засобів зв’язку | ||||||
1241 | Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі | ||||||
1241.1 | Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту | 0,200 | 0,200 | ||||
1241.2 | Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту | 0,200 | 0,200 | ||||
1241.3 | Будівлі міського електротранспорту | 0,200 | 0,200 | ||||
1241.4 | Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту | 0,200 | 0,200 | ||||
1241.5 | Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі | 0,200 | 0,200 | ||||
1241.6 | Будівлі станцій підвісних та канатних доріг | - | - | ||||
1241.7 | Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо | 0,200 | 0,200 | ||||
1241.8 | Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо | 0,200 | 0,200 | ||||
1241.9 | Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші | 0,200 | 0,200 | ||||
1242 | Гаражі | ||||||
1242.1 | Гаражі наземні | 0,200 | 0,200 | ||||
1242.2 | Гаражі підземні | 0,200 | 0,200 | ||||
1242.3 | Стоянки автомобільні криті | 0,200 | 0,200 | ||||
1242.4 | Навіси для велосипедів | 0,200 | 0,200 | ||||
125 | Будівлі промислові та склади | ||||||
1251 | Будівлі промислові5 | ||||||
1251.1 | Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.2 | Будівлі підприємств чорної металургії5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.3 | Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.4 | Будівлі підприємств легкої промисловості5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.5 | Будівлі підприємств харчової промисловості5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.6 | Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.7 | Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.8 | Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1251.9 | Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1252 | Резервуари, силоси та склади | ||||||
1252.1 | Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.2 | Резервуари та ємності інші | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.3 | Силоси для зерна | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.4 | Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.5 | Склади спеціальні товарні | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.6 | Холодильники | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.7 | Складські майданчики | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.8 | Склади універсальні | 0,200 | 0,200 | ||||
1252.9 | Склади та сховища інші5 | 0,200 | 0,200 | ||||
126 | Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення | ||||||
1261 | Будівлі для публічних виступів | ||||||
1261.1 | Театри, кінотеатри та концертні зали | 0,000 | 0,000 | ||||
1261.2 | Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів | 0,000 | 0,000 | ||||
1261.3 | Цирки | 0,000 | 0,000 | ||||
1261.4 | Казино, ігорні будинки | 1,500 | 1,500 | ||||
1261.5 | Музичні та танцювальні зали, дискотеки | 0,200 | 0,200 | ||||
1261.9 | Будівлі для публічних виступів інші | 0,200 | 0,200 | ||||
1262 | Музеї та бібліотеки | ||||||
1262.1 | Музеї та художні галереї5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1262.2 | Бібліотеки, книгосховища5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1262.3 | Технічні центри | 0,000 | 0,000 | ||||
1262.4 | Планетарії5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1262.5 | Будівлі архівів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1262.6 | Будівлі зоологічних та ботанічних садів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1263 | Будівлі навчальних та дослідних закладів | ||||||
1263.1 | Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.2 | Будівлі вищих навчальних закладів | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.3 | Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.4 | Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.5 | Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.6 | Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.7 | Будівлі закладів з фахової перепідготовки | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.8 | Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1263.9 | Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1264 | Будівлі лікарень та оздоровчих закладів | ||||||
1264.1 | Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1264.2 | Лікарні профільні, диспансери5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1264.3 | Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1264.4 | Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1264.5 | Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1264.6 | Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1264.9 | Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1265 | Зали спортивні5 | ||||||
1265.1 | Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо | 0,000 | 0,000 | ||||
1265.2 | Басейни криті для плавання | 0,000 | 0,000 | ||||
1265.3 | Хокейні та льодові стадіони криті | 0,000 | 0,000 | ||||
1265.4 | Манежі легкоатлетичні | 0,000 | 0,000 | ||||
1265.5 | Тири | 0,000 | 0,000 | ||||
1265.9 | Зали спортивні інші | 0,000 | 0,000 | ||||
127 | Будівлі нежитлові інші | ||||||
1271 | Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства5 | ||||||
1271.1 | Будівлі для тваринництва5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.2 | Будівлі для птахівництва5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.3 | Будівлі для зберігання зерна5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.4 | Будівлі силосні та сінажні5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.5 | Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.6 | Будівлі тепличного господарства5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.7 | Будівлі рибного господарства5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.8 | Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1271.9 | Будівлі сільськогосподарського призначення інші5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1272 | Будівлі для культової та релігійної діяльності5 | ||||||
1272.1 | Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1272.2 | Похоронні бюро та ритуальні зали | 0,000 | 0,000 | ||||
1272.3 | Цвинтарі та крематорії5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1273 | Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою5 | ||||||
1273.1 | Пам’ятки історії та архітектури5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1273.2 | Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1273.3 | Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1274 | Будівлі інші, не класифіковані раніше5 | ||||||
1274.1 | Казарми Збройних Сил5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1274.2 | Будівлі поліцейських та пожежних служб5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1274.3 | Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5 | 0,000 | 0,000 | ||||
1274.4 | Будівлі лазень та пралень | 0,200 | 0,200 | ||||
1274.5 | Будівлі з облаштування населених пунктів | 0,200 | 0,200 | ||||
1 У разі встановлення ставок податку, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом ставки затверджуються окремими додатками.
2 Класифікація будівель та споруд, код та найменування зазначаються відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Держстандарту від 17 серпня 2000 р. № 507.
3 Ставки податку встановлюються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України і зазначаються десятковим дробом з трьома (у разі потреби чотирма) десятковими знаками після коми.
4 У разі визначення у рішенні про оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зон адміністративно-територіальної одиниці, щодо якої приймається рішення, ставки встановлюються залежно від зони. Без урахування зони ставки зазначаються у графі “1 зона”.
5 Об’єкти нерухомості, що класифікуються за цим підкласом, звільняються/можуть звільнятися повністю або частково від оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до норм підпункту 266.2.2 пункту 266.2 та пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України.
Заступник міського
голови з питань діяльності
виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 6
рішення міської ради
№
ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки1
Пільги вводяться в дію з 01.01.2019 року.
Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд | Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік) |
Інваліди першої та другої групи | 100 |
Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років | 100 |
Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», | 100 |
фізичні особи, призвані до Збройних сил України у зв’язку з частковою мобілізацією (на період мобілізації) | 100 |
Особи на яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною», а саме: - особи, які мають особливі заслуги перед Батьківщиною; - вдови (вдівці) осіб, які мали особливі заслуги перед Батьківщиною. | 100 |
Релігійні організації України, статути (положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами (положеннями). | 100 |
1 Пільги визначаються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України. У разі встановлення пільг, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом пільги затверджуються окремо.
Заступник міського голови з питань діяльності
виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 7
рішення міської ради
№
Єдиний податок на території міста Каховки
1. Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, третьої групи - у відсотках до доходу (відсоткові ставки).
1) для першої групи платників єдиного податку - 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму;
2) для другої групи платників єдиного податку - 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.
2. Ставки єдиного податку для суб’єктів господарювання, які не зазначені в п.п. 1 та п.п. 2 пункту 1 Додатку встановлюється відповідно до п.п. 293.3-293.9 ст. 293 Податкового кодексу України.
3. База та об’єкт оподаткування, податковий період та інші обов’язкові елементи єдиного податку визначаються згідно із главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України.
4. Всі питання, які не врегульовані цим Додатком, регулюються відповідно до норм Податкового кодексу України та діючих нормативно правових актів.
Заступник міського
голови з питань діяльності
виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 8
рішення міської ради
№
Транспортний податок на території міста Каховки
1. Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до підпункту 2.1 пункту 2 цього Додатку є об’єктами оподаткування.
2. Об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше 5 років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, станом на 1 січня податкового (звітного) року виходячи з марки, моделі, року випуску, об'єму циліндрів двигуна, типу пального.
Щороку до 1 лютого податкового (звітного) року центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, на своєму офіційному веб-сайті розміщується перелік легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, який повинен містити такі дані щодо цих автомобілів: марка, модель, рік випуску, об'єм циліндрів двигуна, тип пального.
3. База оподаткування є легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до пункту 2 цього Додатку.
4. Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до пункту 2 цього Додатку.
5. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.
6. Порядок обчислення та сплати податку визначається вимогами статті 267.6 Податкового кодексу України.
7.Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.
8. Транспортний податок сплачується:
а) фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;
б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.
Заступник міського голови з питань
діяльності виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 9
рішення міської ради
№
Туристичний збір на території міста Каховки
1. Туристичний збір — це місцевий збір, кошти від сплати якого зараховуються до бюджету м. Каховка.
2. Платниками збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію м. Каховки та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування в зазначений строк.
2.1. Платниками збору не можуть бути особи, які:
- Постійно проживають в м. Каховці, у тому числі на умовах договорів найму на території міста.
- Особи, які прибули в м. Каховку у відрядження.
- Інваліди, діти-інваліди та особи, що супроводжують інвалідів І групи або дітей-інвалідів (не більше одного супроводжуючого).
- Ветерани війни.
- Учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС.
- Особи, які прибули за путівками (курсівками) на лікування, оздоровлення, реабілітацію до лікувально-профілактичних фізкультурно-оздоровчих та санаторно-курортних закладів, що мають ліцензію на медичну практику та акредитацію центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері охорони здоров'я.
- Діти віком до 18 років.
- Дитячі лікувально-профілактичні, фізкультурно-оздоровчі та санаторно- курортні заклади.
3. Ставка збору встановлюється у розмірі 1 відсотка до бази справляння збору.
4. Базою справляння є вартість усього періоду проживання (ночівлі) в готелях, кемпінгах, гуртожитках для приїжджих та інших закладах готельного типу, санаторно-курортних закладах, будинках (квартирах), що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму, за вирахуванням податку на додану вартість.
До вартості проживання не включаються витрати на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), телефонні рахунки, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в’їзд (віз), обов’язкове страхування, витрати на усний та письмовий переклади, інші документально оформлені витрати, пов’язані з правилами в’їзду.
5. Справляння збору здійснюється:
- КП «КТП», готель «Приват» та іншими адміністраціями готелів, кемпінгів, мотелів, гуртожитків для приїжджих та іншими закладами готельного типу, санаторно-курортними закладами;
- Квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб на поселення у будинки (квартири), що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;
- Юридичними особами або фізичними-особами підприємцями, які уповноважуються Каховською міською радою на умовах договору, укладеного з Каховською міською радою.
6. Податкові агенти справляють збір під час надання послуг, пов’язаних з тимчасовим проживанням (ночівлею), і зазначають суму сплаченого збору окремим рядком у рахунку (квитанції) на проживання.
7. Порядок сплати збору:
- Сума туристичного збору, обчислена відповідно до декларації за звітний (податковий) квартал, сплачується щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк, за місцезнаходженням податкових агентів.
- Податковий агент, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що надає послугу з тимчасового проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації такого податкового агента, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як податкового агента туристичного збору в контролюючому органі.
- Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
- Відповідальність за правильність нарахування, повноту і своєчасність перерахування до міського бюджету туристичного збору покладається на податкових агентів.
Заступник міського
голови з питань діяльності
виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток № 10
рішення міської ради
№
Збір за місця для паркування транспортних засобів в м. Каховці
1. Платниками збору є юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи — підприємці, які згідно з рішенням сесії міської ради організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.
2. Перелік спеціальних земельних ділянок, відведених для організації та провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів, в якому зазначаються їх місцезнаходження, загальна площа, технічне облаштування, кількість місць для паркування транспортних засобів, затверджується рішенням міської ради.
3. Об’єктом оподаткування є земельні ділянки, затверджені рішенням Каховської міської ради, які спеціально відведені для забезпечення паркування транспортних засобів на автомобільних дорогах загального користування, тротуарах або інших місцях, а також комунальні гаражі, стоянки, паркінги, (будівлі, споруди, їх частини), які побудовані за рахунок коштів міського бюджету, за винятком площі земельної ділянки, яка відведена для безоплатного паркування транспортних засобів, передбачених статтею 30 Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні» на території міста Каховки.
4. Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів міського бюджету.
5. Ставка збору встановлюється за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у розмірі 0,075 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності.
6. Збір сплачується до міського бюджету авансовим внеском до 30 числа (включно) кожного місяця (у лютому до 28 (29) за місцем розташування спеціально відведеного місця паркування транспортних засобів. Остаточна сума збору, обчислена відповідно до податкової декларації за податковий (звітний) квартал (з урахуванням фактично внесених авансових платежів), сплачується у строки, визначені для квартального податкового періоду.
Платник збору, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що провадить діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на земельній ділянці не за місцем реєстрації такого платника збору, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як платника збору в Каховському відділенні Новокаховської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі.
Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
Заступник міського голови з питань
діяльності виконавчих органів ради І.М. Орєхов
АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ
до проекту рішення Каховської міської ради «Про місцеві податки і збори»
I. Визначення проблеми
Законом України «Про місцеве самоврядування в Україні» та Податковим кодексом України повноваження щодо встановлення місцевих податків і зборів покладені на органи місцевого самоврядування.
Податковим кодексом України визначено, що органи місцевого самоврядування приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів та офіційно оприлюднюють до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується їх застосування, а саме: податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортний податок, плата за землю, єдиного податку, туристичного збору, збір за місця для паркування транспортних засобів.
Відповідно до пункту 12.3.5 статті 12 Податкового кодексу України, якщо міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов'язковими згідно з нормами Податкового кодексу України, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм Податкового кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок.
Фінансовий ресурс міського бюджету формується на основі норм чинних Податкового і Бюджетного кодексів України та інших законодавчих актів, що стосуються місцевих бюджетів. Ключовим напрямом бюджетної політики при формуванні показників видаткової частини міського бюджету є раціональне використання фінансових ресурсів шляхом концентрації коштів на виконання пріоритетних програм і заходів, які забезпечуватимуть життєдіяльність громади. Враховуючи, що місцеві податки і збори у повному обсязі зараховуються до місцевого бюджету, їх встановлення є додатковим джерелом наповнення міського бюджету та задоволення нагальних потреб громади міста.
Виходячи з вищевикладеного, з метою безумовного виконання Податкового кодексу України, недопущення суперечливих ситуацій, забезпечення дохідної частини міського бюджету, виконання програм соціально-економічного розвитку міської територіальної громади, міська рада має прийняти рішення «Про місцеві податки та збори» на 2019 рік.
Причини виникнення проблеми:
У разі неприйняття рішення про встановлення місцевих податків і зборів на 2019 рік, податки і збори будуть справлятимуться по мінімальним ставкам, що спричинить втрати дохідної частини бюджету. Як наслідок будуть не профінансовані соціальні програми міста, а саме:
- Поліпшення якості дорожньої транспортної інфраструктури (2600,0 тис. грн);
- Надання субвенції до районного бюджету Каховського району на придбання медичного обладнання для Каховської ЦРЛ (700,0 тис. грн);
- Організація гарячого харчування учнів загальноосвітніх навчальних закладів (Підвищення якості харчування учнів 1-4 класів та дітей пільгових категорій) - (1900,00 тис. грн);
- Забезпечення дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, впорядкованим соціальним житлом (600,0 тис. грн.);
- Реконструкція вул. Миру (6694,1 тис. грн);
- Реконструкція набережної м. Каховки (110,0 тис. грн — проектна документація).
- та інші заходи.
Аналіз втрат до міського бюджету
№ з/п | Назва показника | У разі прийняття рішення про місцеві податки та збори на 2019 р. | У разі не прийняття рішення про місцеві податки та збори на 2019 р. | Відхилення, тис.грн. (втрати до бюджету) | ||
Ставка, % | Очікуваний обсяг надходжень тис.грн. | Ставка, % (мінімальна) | Очікуваний обсяг надходжень тис.грн. | |||
1 | Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки | 0,2% | 1493,9 | 0 | 0 | 1493,9 |
2 | Туристичний збір | 1% | 0,01 | 0 | 0 | 0,01 |
3 | Плата за землю (ставка земельного податку) | 1% | 15000,0 | 1,0 | 15000,0 | 0 |
4 | Єдиний | 10% | 22000,0 | 0 | 0 | 22000,0 |
РАЗОМ (втрати до бюджету) | Х | 38493,91 | Х | 15000,0 | 23493,9 | |
Підтвердження важливості проблеми:
Важливість проблеми при затвердженні місцевих податків і зборів полягає в необхідності наповнення місцевого бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення інфраструктури міста.
Враховуючи, вищевикладене, Каховською міською радою розробляється проект рішення “Про місцеві податки і збори” на 2019 рік та публікується в засобах масової інформації.
Основні групи (підгрупи), на які проблема справляє вплив:
Групи (підгрупи) | Так | Ні |
Громадяни | + | |
Держава | + | |
Суб’єкти господарювання, | + | |
у тому числі суб’єкти малого підприємництва* | + |
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:
Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до чинного законодавства є компетенцією міської ради.
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:
Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів з огляду на вимоги Податкового кодексу України. А саме, у разі, якщо міська рада у термін до 15 липня не прийняла та не оприлюднила рішення про встановлення місцевих податків і зборів на наступний рік, такі податки справляються, виходячи з норми ПКУ, із застосуванням їх мінімальних ставок та без застосування відповідних коефіцієнтів, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю.
II. Цілі державного регулювання
Основною метою розробки проекту є забезпечення реалізації статей 7, 8, 10, 12, 14, 265, 266, 267, 268, 2681 ,269-289, 290-300 Податкового кодексу України шляхом встановлення місцевих податків і зборів на території м. Каховка. Проектом рішення передбачається затвердити місцеві податки і збори:
- Плату за землю.
- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- Єдиний податок
- Транспортний податок.
- Туристичний збір.
- Збір за місця для паркування транспортних засобів.
Основними цілями регулювання є:
- здійснення планування та прогнозування надходжень від місцевих податків та зборів при формуванні бюджету;
- встановлення доцільних і обґрунтованих розмірів ставок місцевих податків і зборів з урахуванням рівня платоспроможністі громадян та суб’єктів господарювання та відповідно до потреб міського бюджету;
- встановлення пільг щодо сплати місцевих податків і зборів;
- забезпечення додаткових надходжень до міського бюджету, з метою забезпечення належного фінансування програм соціально-економічного та культурного розвитку громади;
- забезпечити своєчасне надходження до міського бюджету місцевих податків та зборів;
- забезпечити відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування;
- привести рішення міської ради у відповідність до норм та вимог Податкового кодексу України.
III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей
1. Визначення альтернативних способів
Вид альтернативи | Опис альтернативи |
Альтернатива 1 Неприйняття жодного рішення щодо встановлення місцевих податків та зборів на 2019 рік | Така альтернатива є неприйнятною в зв’язку з тим, що в даному випадку відповідно до пункту 12.3.5 статті 12 Податкового кодексу України, місцеві податки і збори сплачуються платниками у порядку, встановленому Кодексом за мінімальними ставками, що не сприятиме наповненню міського бюджету в можливих обсягах. Очікуванні втрати міського бюджету в результаті неприйняття рішення «Про місцеві податки і збори» на 2019 р. складатимуть: 23493,9 тис.грн. Що не дозволить профінансувати заходи соціального, економічного та інженерного значення міської територіальної громади міста (благоустрій, утримання комунальних закладів та інше.). |
Альтернатива 2 Прийняти рішення «Про місцеві податки і збори» на 2019 рік у запропонованому вигляді | Прийняття даного рішення міської ради забезпечить досягнути встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння та сплати місцевих податків і зборів на території міста та відповідне наповнення міського бюджету. Забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування. До бюджету міста надійде 38493,91 тис.грн., що дозволить профінансувати в повному об’ємі комунальні дошкільні навчальні заклади, благоустрій та інші соціальні програми. |
Альтернатива 3 Встановлення максимальних ставок місцевих податків і зборів на 2019 рік | Така альтернатива є неприйнятною в зв’язку з тим, що є непосильною для платників податків та зборів міста Каховки. В цьому випадку буде перевиконання дохідної частини міського бюджету, але у зв’язку з надмірним податковим навантаженням буде виникати заборгованість зі спати податків та зборів, що призведе до нарахування пені та штрафних санкцій за несвоєчасну сплату, і як наслідок масове закриття суб’єктів підприємницької діяльності, зменшення кількості робочих місць, виникнення соціальної напруги населення. |
2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей
Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування
Вид альтернативи | Вигоди | Витрати |
Альтернатива 1 | Відсутні | Відсутні |
Альтернатива 2 | - надходження додаткових коштів до міського бюджету; - спрямування додаткового фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток міста; - забезпечить дотримання вимог Податкового кодексу України, реалізацію наданих органам місцевого самоврядування повноважень. | Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційним опублікуванням в друкованому засобі масової інформації. |
Альтернатива 3 | - максимальні надходження коштів до місцевого бюджету. - спрямування надлишків на соціально-економічний розвиток міста. | Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його оприлюдненням в друкованих ЗМІ. |
Оцінка впливу на сферу інтересів громадян
Вид альтернативи | Вигоди | Витрати |
Альтернатива 1 | Сплата податку за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України. | Відсутні. |
Альтернатива 2 | Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками Встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян | Сплата податків за встановленими ставками. |
Альтернатива 3 | Вирішення більшої кількості соціальних проблем міста за рахунок значного зростання дохідної частини міського бюджету. | Надмірне податкове навантаження. |
Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання
Альтернатива 1
Показник | Великі | Середні | Малі | Мікро | Разом |
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць | 0 | 13 | 364 | 2205 | 2582 |
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків | 0% | 0,5% | 14% | 85,4% | 100,00% |
Вид альтернативи | Вигоди | Витрати |
Альтернатива 1 | Сплата податків і зборів за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України. | Відсутні |
Альтернатива 2 | Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками. Запровадження корегуючих (пом'якшувальних) заходів для малого підприємництва. | Сплата податків за встановленими ставками. Детальна інформація щодо очікуваних витрат наведено у додатках 2,4 до цього АРВ. |
Альтернатива 3 | Відсутні. | Надмірне податкове навантаження, яке може спричинити занепад малого бізнесу, який провадить діяльність на території міста. |
Оцінка сумарних витрат за альтернативами:
Сумарні витрати за альтернативами | Сума витрат, тис. грн. |
Альтернатива 1 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”). | 266,7 |
Альтернатива 2 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”). | 937,7 |
Альтернатива 3 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”). | х |
IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей
Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми) | Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки) | Коментарі щодо присвоєння відповідного бала |
Альтернатива 1 | 1 - цілі прийняття регуляторного акта не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати). | У разі неприйняття регуляторного акта, податки і збори справлятимуться по мінімальним ставкам, що спричинить втрати доходної частини бюджету. Очікуванні втрати міського бюджету в результаті неприйняття рішення «Про місцеві податки і збори» на 2019 р. складатимуть: 23493,9 тис.грн. Вказана альтернатива є неприйнятною. |
Альтернатива 2 | 3 - цілі прийняття регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть). | Цілі прийняття проекту рішення про встановлення місцевих податків і зборів на 2019 рік будуть досягнуті майже у повній мірі. До міського бюджету надійдуть додаткові кошти від сплати місцевих податків і зборів (38493,9 тис. грн.), а податкове навантаження для платників не буде надмірним. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів міської ради і платників податків і зборів. |
Альтернатива 3 | 2 - цілі прийняття регуляторного акта можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними). | Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо. |
Рейтинг результативності | Вигоди (підсумок) | Витрати (підсумок) | Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу |
Альтернатива 2 | Держава: - надходження додаткових коштів до міського бюджету; - спрямування додаткового фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток міста. Громадяни: Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками Встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян Суб’єкти господарювання: Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками. Запровадження корегуючих (пом'якшувальних) заходів для малого підприємництва. | Держава: Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційним опублікуванням в друкованому засобі масової інформації. Громадяни: Сплата податків за встановленими ставками Суб’єкти господарювання: Витрати: Сплата податків за встановленими ставками. Детальна інформація щодо очікуваних витрат наведено у додатках 2,4 до цього АРВ Сумарні витрати, тис.грн: 38493,91 | Наповнення міського бюджету, виконання програм соціально-економічного розвитку міста, збереження суб’єктів господарювання та робочих місць. |
Альтернатива 3 | Держава: Максимальні надходження коштів до місцевого бюджету. Спрямування надлишків на соціально-економічний розвиток міста. Громадяни: Вирішення більшої кількості соціальних проблем міста за рахунок значного зростання дохідної частини міського бюджету Суб’єкти господарювання: Відсутні. | Держава: Витрати, пов'язані з підготовкою регуляторного акта та його оприлюдненням в друкованих ЗМІ Громадяни: Надмірне податкове навантаження. Суб’єкти господарювання: Витрати: Надмірне податкове навантаження, яке може спричинити занепад малого бізнесу, який провадить діяльність на території ради. | Надмірне податкове навантаження, призведе до ризику переходу суб’єктів підприємницької діяльності в «тінь», як наслідок зменшення робочих місць та розміру заробітної плати. |
Альтернатива 1 | Держава: Відсутні Громадяни: Сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України Суб’єкти господарювання: Сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України | Держава: Відсутні Громадяни: Відсутні Суб’єкти господарювання: Витрати: Відсутні Сумарні витрати, тис. грн: 15000,0 | Зменшення надходжень до міського бюджету, підвищення соціальної напруги за причини погіршення якості життя членів громади. |
Рейтинг | Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи | Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта |
Альтернатива 2 | Цілі прийняття проекту рішення про встановлення місцевих податків і зборів на 2019 рік будуть досягнуті майже у повній мірі. До міського бюджету надійдуть додаткові кошти від сплати місцевих податків і зборів, а податкове навантаження для платників не буде надмірним. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів міської ради і платників податків і зборів. | 1. Зміни у Податковому кодексі. 2. Підвищення рівня інфляції. |
Альтернатива 3 | Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо. | Занепад малого бізнесу, який провадить діяльність на території міста. |
Альтернатива 1 | У разі неприйняття регуляторного акта, податок справлятиметься по мінімальним ставкам, що спричинить втрати доходної частини бюджету. | Відсутні. |
Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно - обґрунтованих місцевих податків та зборів, що є посильними для платників податків, та забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Каховської міської ради.
V. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми
Данним регуляторним актом передбачається встановити обґрунтовані ставки місцевих податків і зборів відповідно до обраної альтернативи.
Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:
1. Розробка проекту рішення Каховської міської ради "Про встановлення місцевих податків і зборів"відповідно цілей державного регулювання.
2. Проведення консультацій з суб'єктами господарювання.
3. Оприлюднення проекту регуляторного акту разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень.
4. Підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проекту рішення вимогам статей 4, 8 Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності".
5. Отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України.
6. Прийняття рішення Каховської міської ради "Про встановлення місцевих податків і зборів".
7. Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.
8. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.
9. Ознайомлення суб'єктів господарювання з прийнятим рішенням та виконанням цього рішення.
VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги
Бюджетні витрати на адміністрування субʼєктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.
Тест малого підприємництва додається (додаток 4).
VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта
Відповідно до вимог Податкового кодексу України дане рішення Каховської міської ради встановлюється на 2019 рік.
Обґрунтування запропонованого терміну дії акта:
У разі, якщо міська рада у термін до 15 липня не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів на наступний рік, такі податки справляються, виходячи з норм цього Кодексу, із застосуванням їх мінімальних ставок та без застосування відповідних коефіцієнтів, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю (підпункт 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 ПКУ, абзац 2 частина 5 розділу XIX Прикінцеві положення ПКУ).
Враховуючи норми Бюджетного та Податкового кодексів України, органи місцевого самоврядування мають щорічно переглядати розміри ставок місцевих податків та зборів, що справляються в установленому ПКУ порядку. Відповідні ставки будуть діяти лише протягом року, на який прийняті.
VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта
Основними показниками результативності акта є:
- розмір надходжень до міського бюджету, пов'язаних з дією регуляторного акту;
- кількість суб'єктів господарювання на яких поширюється дія акта;
- рівень поінформованості суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб зі змістом регуляторного акта.
№з/п | Назва показника | У разі прийняття рішення про місцеві податки та збори на 2019 р. | |
Ставка, % | Очікуваний обсяг надходжень тис.грн. | ||
1 | Разом надходжень до місцевого бюджету, в тому числі: | х | 38493,91 |
- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки | 0,2% | 1493,9 | |
- Туристичний збір | 1% | 0,01 | |
- Плата за землю (ставка земельного податку) | 1,0% | 15000,0 | |
- Єдиний | 10% | 22000,00 | |
- Збір за місця для паркування транспортних засобів | х | х | |
2 | Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, один. | 2582 | |
3 | Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн. | 38493,91 | |
4 | Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкт | 2 | |
5 | Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, % Оприлюднені повідомлення, проект рішення, АРВ: - на офіційному сайті Каховської міської ради; - на стенді Каховської міської ради: - в газетах “Каховська зоря”, тираж 5000 од., “Каховські новини”, тираж 7500 од. | 75% | |
IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта
Відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися виконавчим комітетом Каховської міської ради.
Метод проведення відстеження результативності: Статистичний.
Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:
Статистичні.
Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.
Повторне відстеження результативності буде здійснюватися через рік з дня набрання чинності регуляторним актом.
Проведення відстеження результативності буде здійснюватися за допомогою статистичного методу.
Заступник міського голови
з питань діяльності виконавчих органів ради І.М. Орєхов
Додаток 2
до аналізу регуляторного впливу
ВИТРАТИ
на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта
№ з/п | Витрати | За перший рік | За п’ять років |
1 | Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень | - | - |
2 | Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень | 72263,8 | - |
3 | Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень | - | - |
4 | Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/ приписів тощо), гривень | - | - |
5 | Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень | - | - |
6 | Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень | - | - |
7 | Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, гривень | - | - |
8 | Інше (уточнити), гривень Внесення змін до внутрішніх процедур обліку та звітності | 1 год*22,41 грн=22,410 | - |
9 | РАЗОМ (сума рядків: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8), гривень | 72286,25 | - |
10 | Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць | 13 | - |
11 | Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 9 х рядок 10), гривень | 939721,3 | - |
Додаток 4
до аналізу регуляторного впливу
ТЕСТ
малого підприємництва (М-Тест)
1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.
Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 01 квітня 2018 р. по 07 червня 2018 р.
№ | Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо) | Кількість учасників консультацій, осіб | Основні результати консультацій (опис) | ||
26.04. 2018 | Засідання громадської ради м. Каховка | 20 | Обговорено проект рішення міської ради “Про місцеві податки та збори” | ||
07.06.2018 | Спільне засідання представників міської ради підприємців у м. Каховка, Каховської міської незалежної громадської спілки роботодавців та платників податків, преси, депутатів міської ради, Каховської міської організації “Дія”. | 16 | Обговорено розміри ставок місцевих податків і зборів на 2019 рік | ||
2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):
кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 2569 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 364 (одиниць) та мікропідприємництва 2205 (одиниць);
питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 99,5 (відсотків).
3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання:
№ з/п | Найменування оцінки | У перший рік (стартовий рік провадження регулювання) | Періодичні (за наступний рік) | Витрати за п'ять років |
Оцінка "прямих" витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання регулювання | ||||
1 | Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів) | 0 | 0 | 0 |
2 | Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування | 0 | 0 | 0 |
3 | Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати - витратні матеріали) | 0 | 0 | |
4 | Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування) | 0 | 0 | 0 |
5 | Інші процедури (сплата податків та зборів), гривень | 8563,6 | - | - |
6 | Разом, гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5) | 8563,6 | 0 | 0 |
7 | Кількість суб'єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць | 2569 | ||
8 | Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик "разом" Х кількість суб' єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 6 Х рядок 7) тис. грн. | 21999,9 | 0 | 0 |
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування. Розрахунок вартості 1 людино-години: Норма робочого часу на 2018 рік становить при 40-годинному робочому тижні – 1993 годин (норми тривалості робочого часу на 2018 рік.) ст. 50-53; 67; 73 КЗпП Для розрахунку використовується мінімальна заробітна плата, що у 2018 році становить 3723 грн. та у погодинному розмірі 22,41 грн. | ||||
9 | Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання | 1 год*22,41 грн= 22,41 | 0 | 0 |
10 | Процедури організації виконання вимог регулювання: Внесення змін до внутрішніх процедур обліку та звітності | 1 год*22,41 грн= 22,41 | 0 | 0 |
11 | Процедури офіційного звітування | 0 | 0 | 0 |
12 | Процедури щодо забезпечення процесу перевірок | 0 | 0 | 0 |
13 | Інші процедури | Х | Х | Х |
не передбачено | 0 | Х | 0 | |
14 | Разом, гривень | 44,82 | Х | 0 |
15 | Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць | 2569 | ||
16 | Сумарно, гривень | 115142,6 | Х | 0 |
БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ
на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва
Бюджетні витрати не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.
4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання:
№ | Показник | Перший рік регулювання (стартовий), тис. грн. | За п’ять років, гривень |
1 | Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання | 21999,9 | 0 |
2 | Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування | 115,14 | 0 |
3 | Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання | 22115,14 | 0 |
4 | Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва | 0 | 0 |
5 | Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання | 22115,14 | 0 |
5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання:
Процедура, що потребує корегування | Корегуючий механізм |
х | х |
Показник | Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за перший рік, гривень | Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за п’ять років, гривень |
Заплановане регулювання | 22115,14 | 0 |
За умов застосування компенсаторних механізмів для малого підприємництва | 0 | 0 |
Сумарно: зміна вартості регулювання малого підприємництва | 0 | 0 |
ЕКСПЕРТНИЙ ВИСНОВОК
постійної депутатської комісії Каховської
міської ради з питань планування, бюджету, фінансів та оподаткування про відповідність проекту регуляторного акту — “Про місцеві податки та збори” вимогам статей 4 і 8 Закону України “Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності”
2018 м. Каховка
Постійною депутатською комісією міської ради з питань планування, бюджету, фінансів та оподаткування розглянуто проект регуляторного акту - Про місцеві податки та збори на території м. Каховка на 2019 рік.
Розробником проекту рішення Каховської міської ради “Про місцеві податки та збори” є виконавчий комітет Каховської міської ради. Проект підготовлено на підставі Закону України “Про місцеве самоврядування”, на виконання вимог Податкового кодексу України.
1. Відповідність проекту регуляторного акта принципам державної регуляторної політики, встановленим статтею 4 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»
Проаналізувавши проект регуляторного акта, комісія визначили наступне.
Ситуація яка вплинула на необхідність його розробки, свідчить про необхідність регулювання господарських відносин з метою визначення розмірів ставок місцевих податків і зборів, які можуть справлятись на території Каховської міської ради.
Всі пропозиції враховані в проекті регуляторного акта – проект рішення міської ради «Про встановлення місцевих податків та зборів» на 2019 рік, який відповідає усім принципам державної регуляторної політики, встановленим статтею 4 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», а саме: доцільність, адекватність, ефективність, збалансованість, передбачуваність, прозорість та врахування громадської думки.
2. Відповідність проекту регуляторного акта вимогам статті 8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».
В запропонованому проекті дотримуються вимоги регуляторного впливу з:
- визначення та оцінки альтернативних способів досягнення встановлених цілей;
- обґрунтування, чому визначена проблема не може бути розв'язана за допомогою ринкових механізмів і потребує запропонованого регулювання;
- обґрунтування, чому визначена проблема не може бути розв'язана за допомогою діючих регуляторних актів, та розгляду можливості внесення змін до них;
- визначення очікуваних результатів прийняття запропонованого регуляторного акта, у тому числі здійснення розрахунку очікуваних витрат та вигод суб'єктів господарювання, громадян та держави внаслідок дії регуляторного акта;
- визначення цілі державного регулювання;
- аргументування переваг обраного способу досягнення встановлених цілей;
- опису механізмів і заходів, які забезпечать розв'язання визначеної проблеми шляхом прийняття запропонованого регуляторного акта;
- обґрунтування можливості досягнення встановлених цілей у разі прийняття запропонованого регуляторного акта;
- обґрунтованого доведення, що досягнення запропонованим регуляторним актом встановлених цілей є можливим з найменшими витратами для суб'єктів господарювання, громадян та держави;
- обґрунтованого доведення, що вигоди, які виникатимуть внаслідок дії запропонованого регуляторного акта, виправдовують відповідні витрати у випадку, якщо витрати та/або вигоди не можуть бути кількісно визначені;
- оцінки можливості впровадження та виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи державної влади, органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги;
- оцінки ризику впливу зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта,
- обґрунтування запропонованого строку чинності регуляторного акта;
- визначення показників результативності регуляторного акта;
- визначення заходів, за допомогою яких буде здійснюватися відстеження результативності регуляторного акта в разі його прийняття.
П. 12.3.5 ст. 12 Податкового Кодексу України у разі якщо міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю. Тому існує потреба затвердження нових ставок місцевих податків і зборів на майбутній бюджетний 2019 рік.
Розробником регуляторного акта були враховані вимоги Закону України “Про місцеве самоврядування” та Податкового кодексу України.
Цей регуляторний акт певним чином впливає на інтереси суб’єктів господарювання, громадян, органів місцевого самоврядування та виконавчої влади, а також підприємств, установ і організацій, що знаходяться на території Каховської міської ради.
3. Узагальнений висновок
Проаналізувавши проект регуляторного акта, комісія вважає, що проект регуляторного акта – проект рішення Каховської міської ради «Про встановлення місцевих податків та зборів» аналіз його регуляторного впливу відповідають вимогам статей 4 та 8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».
Голова постійної депутатської комісії
міської ради з питань планування, бюджету,
фінансів та оподаткування А.Ю. Мовчан